阿水老師 解答

2018-12-07 09:01

學員你好，
10月份留抵增值稅50萬，
11月進項稅轉出:60萬
11月應繳納增值稅:300-240+60-50=70萬。

阿水老師 解答

2018-12-07 09:57

1、鋼材被盜：
借：原材料                                          60
   貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）   60
2、 本期增值稅結轉：
     借： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）           300
             應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）        60
           貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）            240
                  應交稅費——轉出未交增值稅                          120
3、10月進項大于銷項，銷項--進項稅=負數，則不用交稅，差額留抵。增值稅做零申表，10月的財務分錄不做處理。
      所以11月要結轉：
       借：應交稅費——轉出未交增值稅                50
               應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 100
             貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）150
4、結轉本期應交增值稅至未交增值稅：
      借：應交稅費——轉出未交增值稅              70
           貸：未交增值稅                                          70
5、繳納時：
    借：未交增值稅                                             70
     貸：銀行存款                                                  70