Rebecca 追問

2018-12-03 21:33

老師， 是當月作廢呢？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 21:35

您好，當月作廢的，可以不做分錄處理的。也可以按上面的分錄處理的。

Rebecca 追問

2018-12-03 21:37

但是它是代開了，取出來時候就
扣款了。再去作廢的。

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 21:38

您好，您的意思，是不是交了的增值稅怎么做分錄啊？如果是的話，直接做分錄，借：應交稅費-應交增值稅，貸：現金或者銀行存款。

Rebecca 追問

2018-12-03 21:47

對，這一部做了之后，專票
當月又作廢這個怎么分錄呢？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 21:53

您好，發票按上述的分錄，開具專用發票時，借；現金或者銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，再作廢時，借：現金或者銀行存款，負數，貸：主營業務收入，負數，應交稅費-應交增值稅，負數。交了的增值稅分錄，借：應交稅費-應交增值稅，貸：現金或者銀行存款。

Rebecca 追問

2018-12-03 22:04

交了增值稅，同時也計提了
增值稅附加，也是做負數嘛？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 22:08

您好，不是的，增值稅附加，做交稅的分錄，和計提的分錄，先做，借：應交稅費-應交城建稅，應交稅費-應交教育費附加，應交稅費-應交地方教育附加費，貸：現金或者銀行存款。同時，借：稅金及附加，貸：應交稅費-應交城建稅，應交稅費-應交教育費附加，應交稅費-應交地方教育附加費。

Rebecca 追問

2018-12-03 22:22

那做了交增值稅附加計提和
交稅，發票作廢，這部分應該
怎么做？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 22:24

您好，交增值稅附加計提和交稅，發票作廢，這部分如果不退稅，就不需要再做分錄了，只是申報時，填寫到已交稅費欄里，如果退稅了，按上述計提了交稅的分錄，負數處理即可。