我們是集團(tuán)公司,有11個子公司,17年1-3月用舊系統(tǒng)(損益類已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到盈余公積科目),4-12月用了新系統(tǒng)做帳,現(xiàn)在要求做17年的合并報表,合并的資產(chǎn)負(fù)債表要不要把已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了1-3月的損益剔出來?如果不剔出來,跟損益表對不上?還是有什么其他方法?

小李老師

職稱： ,注冊會計師,中級會計師

2018-12-03 11:38

你好，損益結(jié)轉(zhuǎn)到盈余公積科目，不影響你的利潤表呀，17年的編制合并報表時，利潤表取1-3月+4-12月就行了呀，資產(chǎn)負(fù)債表期初用16年末的數(shù)。

lynn 追問

2018-12-03 11:52

利潤表的編制我明白,我現(xiàn)在的疑問是資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該怎樣取數(shù)?除盈余公積17年12月的結(jié)存數(shù),盈余公積這個科目是不是要減出已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到該科目的1-3月?lián)p益???

小李老師解答

2018-12-03 15:08

資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益類科目取數(shù)，要保持期初+本期發(fā)生=期末的勾稽，期初、期末分別是2016年末和2017年末的數(shù)，那對應(yīng)的利潤表和權(quán)益變動就要是1-12月全年的。另外，為什么會選擇盈余公積而不是未分配利潤科目呢？

lynn 追問

2018-12-03 18:48

系統(tǒng)轉(zhuǎn)換時，數(shù)據(jù)都是前手做，具體什么原因不入未分配利潤那就不得而知了，資產(chǎn)負(fù)債表類的取數(shù)，是不是除了盈余公積這個科目，都取17年12月的結(jié)存，盈余公積取17年3月結(jié)存？

小李老師解答

2018-12-04 14:29

盈余公積的取數(shù)是根據(jù)對應(yīng)的利潤表來的，利潤表是4-12月的，那么期初就取17年3月結(jié)存，利潤表是1-12月，那么期初就取2016年末的結(jié)存。至于17年末的結(jié)存，你保證每個單體公司的口徑都一樣，對權(quán)益類科目可以用期初余額+本期變動額=期末余額來檢驗。建議利潤表取1-12月的累計數(shù)比較好，合并報表的期初數(shù)就能與上年末的審計報告保持相同口徑，便于核對。