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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2018-12-03 10:48

我們10月份發(fā)放員工工資也是按照5000元的起征點來發(fā)放的。請問劃扣的個稅可以計入管理費用--福利費嗎?還是做其他應收款?

方老師 解答

2018-12-03 10:49

你好,那你們工資是10月申報時是申報填寫的是9月稅款所屬期還是10月的稅款所屬期?

小鹿bita 追問

2018-12-03 10:52

您好,發(fā)票上的稅款所屬期是9月份的

方老師 解答

2018-12-03 11:04

那按3500交納個稅就沒問題。
扣繳稅款時 借應交稅費-個稅 貸銀行存款
原來賬面多提的個稅部分做沖減處理。

小鹿bita 追問

2018-12-03 11:37

我們不是多計提,是少計提了,就做其他應收款行了吧

方老師 解答

2018-12-03 11:47

少計提的部分,再做一部分補提就可以了。
借其他應收款 貸應交稅費-個稅
等下月發(fā)工資時再把這部分從工資中扣回。

據(jù)《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》明確,對納稅人在2018年10月1日(含)后實際取得的工資、薪金所得,減除費用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行,并按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應納稅額。對納稅人在2018年9月30日(含)前實際取得的工資、薪金所得,減除費用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。
即無論發(fā)放的是哪個月份的工資,均以“實際取得”為標準。
我們公司10月份發(fā)放9月份的工資,當時計提9月份工資是按照5000元的起征點計提的,但是到了10月份申報個稅時,稅務局系統(tǒng)還是按照3500計算個稅。并銀行劃扣了個稅,請問劃扣的個稅計入哪里合適?
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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我們10月份發(fā)放員工工資也是按照5000元的起征點來發(fā)放的。請問劃扣的個稅可以計入管理費用--福利費嗎?還是做其他應收款?
2018-12-03 10:48:46
你好 稅率表 個人所得稅預扣率表二 (居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用) 級數(shù) 預扣預繳應納稅所得額 預扣率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過20000元的 20 0 2 超過20000元至50000元的部分 30 2000 3 超過50000元的部分 40 7000 在勞務 報酬 里申報個稅
2020-08-04 15:50:01
你好 這樣算的? 收入 *核定的利潤率? *所得稅稅率? 稅率要看稅率表是? 5-35%的稅率?
2023-03-27 15:09:22
您好 解答如下 個人所得稅稅額=(20000-5000)*20%=3000
2022-11-02 10:28:21
你好! 應納稅所得額:159600+40000*(1-20%)+15000*(1-20%)*70%-60000-21000-(1000+2000+1000)*12=71000 應交個稅:71000*10%-2520=4580
2022-06-24 12:38:44
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