???? 蓉 追問

2018-11-29 19:57

嗯，老師，一般企業年底納稅調整的都有哪些科目，如何調整？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 19:58

您好，年底納稅一般不做調整，等下年初匯算清繳時，再去調整就行了。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:01

下年初才調整嗎？具體是什么時候呢，都有哪些需要調整？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:04

您好，一般情況下，下年初沒有以前年度調整事項的，也不做調整處理的，只是企業所得稅匯算清繳表調整處理，就是調表不調賬。具體是申報企業所得稅匯算清繳的時候，調整營業外支出，福利費，招待費，廣告費，工會經費，職工教育費，不征稅收入等內容。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:08

也就是2019年1月申報2018年第四季度企業所得稅匯算清繳時調整是嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:09

您好，不是的，是在2019年1月申報2018年第四季度企業所得稅以后，在5月31日之前，進行2018年企業所得稅年報的時候。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:11

哦，那企業所得稅年報每年一次是嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:14

您好，是的，企業所得稅年報每年一次。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:17

那老師每個季度申報企業所得稅匯算清繳時，需要填報利潤表，那利潤表的數字是填一個季度的還是填當月的數字？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:20

您好，那利潤表的數字，是填一個季度的數字。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:26

老師，那2018年有營業外支出-非正常損失30萬，稅務所要求2018年底交企業所得稅，是不是在2018年第四季度申報企業所得稅時直接調整？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:27

您好，如果是這樣的話， 可以在2018年第四季度申報企業所得稅旱直接調整的。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:43

老師，年報是在網上稅務局報還是？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:45

您好，年報是在網上稅務局申報的。

???? 蓉 追問

2018-11-29 20:48

老師，2019年不管什么時候申報年報也是調整2018年1-12月的數字吧

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:51

您好，2019年在5月31日之前申報年報，是調整2018年1-12月的數字。

???? 蓉 追問

2018-11-29 21:51

老師再問一下，申報2018年四季度預繳納稅申報表時，30萬的營業外支出-非正常損失是不是填到  加：特定業務計算的應納稅所得額這里？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 21:57

您好，是的，您理解很正確。

???? 蓉 追問

2018-11-29 22:04

那老師，30萬我還沒做到營業外支出，還記在原材料里（稅務所11月才通知我們這個購進單位是非正常企業），可以不做分錄，年底直接納稅調增嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:10

您好，可以的，直接納稅調增就行了。

???? 蓉 追問

2018-11-29 22:19

老師，除每年度的年報，年底還有沒有其它要特別注意的事項，或是還要給其他部門需要報什么資料？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:24

您好，年底特別注意的，就是要求公司各部門人員，把當年的費用盡快報銷，以便記入當年的成本費用科目中，計提當年的稅費，工資，折舊，攤銷等事項，結轉損益，計算所得稅，結轉利潤，計提盈余公積，之后結賬，出具財務報表，報稅處理就行了。

???? 蓉 追問

2018-11-29 22:27

盈余公積年底一定要計提嗎？我看之前做的一直都沒有計提

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:29

您好，不一定的，如果虧損，或者彌補以前年度虧損后，還是虧損的，就不需要計提的，但是如果有利潤，彌補以前年度虧損后還有利潤的話，就要計提的。

???? 蓉 追問

2018-11-29 22:32

那如果有利潤，是怎么計提的呢，按什么比例，會計分錄又是怎么做的呢？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:34

您好，一般情況下，按利潤的10%來計提的，計提時，借：利潤分配-未分配利潤，貸；利潤分配-提取盈余公積金，同時，借；利潤分配-提取盈余公積金，貸：盈余公積金。