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我們公司代開的汽車租賃費發(fā)票，完稅憑證的稅費可以抵扣成本嗎，匯算清繳的時候需要調(diào)增嗎，完稅憑證的納稅義務(wù)人是個人，租的這個車是公司員工的
* 精神潔癖 。
于2018-11-27 10:08 發(fā)布 ??1015次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2018-11-27 10:09
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我們公司代開的汽車租賃費發(fā)票，完稅憑證的稅費可以抵扣成本嗎，匯算清繳的時候需要調(diào)增嗎，完稅憑證的納稅義務(wù)人是個人，租的這個車是公司員工的
答： 您好，只要你們有租賃協(xié)議，這個是可以抵扣費用的，不需要調(diào)增
境外付利息代繳義務(wù)人繳納的增值稅，代繳義務(wù)人從稅務(wù)取得的完稅憑證可以抵扣進(jìn)項稅嗎
答： 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十五條第（四）項規(guī)定，從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。 第二十六條規(guī)定，納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。 納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 第二十七條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： ?、庞糜诤喴子嫸惙椒ㄓ嫸愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 ⑵非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 ?、欠钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 ?、确钦p失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 ?、煞钦p失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 ⑹購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 ?、素斦亢蛧叶悇?wù)總局規(guī)定的其他情形。 本條第⑷項、第⑸項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 因此，若不屬于上述規(guī)定不得抵扣項目的，扣繳義務(wù)人可憑取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
單位租賃房屋個人所得稅由扣繳義務(wù)人代繳這個發(fā)票咋做憑證
答： 借;管理費用-租賃費 貸：銀行存款 個稅
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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