阿妹 追問

2018-11-26 15:58

嗯額，老師，公司前期沒有收入，也就沒有銷項稅，有幾張專票可以等有收入后再認證嗎？

張艷老師 解答

2018-11-26 16:05

可以的，現(xiàn)在進項專票的認證期限為自開票之日起360天內(nèi)認證。

阿妹 追問

2018-11-26 16:08

跨年沒關(guān)系，只要不超過360天對吧？
有一張專票是招待費，和其他招待費的普票合計在一起做的一張憑證沒關(guān)系吧？

張艷老師 解答

2018-11-26 16:09

1是的，只要不超過360天的認證期限就可以認證的。
2有關(guān)系的。但是作為招待費的專票是不允許抵扣的，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

阿妹 追問

2018-11-26 16:12

現(xiàn)在跟普票做在一張憑證上，還沒認證，這不行嗎？必須跟普票分開入賬嗎

張艷老師 解答

2018-11-26 16:19

對于一般納稅人建議將取得的專票，先認證再做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。這樣可以避免形成滯留發(fā)票。
如果能分開的話，最好分別做憑證。

阿妹 追問

2018-11-26 16:24

現(xiàn)在還沒有認證，也就不需要做進項稅轉(zhuǎn)出對吧？
是上個月的，如果要分開的話，是不是要紅沖這張憑證，有必要重新分開做嗎？

張艷老師 解答

2018-11-26 16:26

1、沒有認證的話，是先不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的。
2、那就不紅沖了，等認證進項稅額后，再沖減費用科目，再做進項稅額轉(zhuǎn)出。

阿妹 追問

2018-11-26 16:39

老師，沖減費用科目？是所有的專票都要沖減嗎？

張艷老師 解答

2018-11-26 16:42

不是，因為您上月不是已經(jīng)做費用分錄了嘛？就不要沖紅憑證了。等認證后直接沖減費用就可以了。

阿妹 追問

2018-11-26 16:43

老師，就是不懂為什么要沖減費用？

張艷老師 解答

2018-11-26 17:15

比如您上月直接做的費用沒有認證并轉(zhuǎn)出進項稅額，會做（舉例）
借 管理費用
     貸 銀行存款
您這個月認證并轉(zhuǎn)出的話，要么將上月分錄沖紅，然后重新做
借  管理費用   
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
      貸  銀行存款
借  管理費用
       貸  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
您也可以直接
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
     貸 管理費用
借  管理費用  
      貸  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

阿妹 追問

2018-11-26 18:37

好的，謝謝老師，我好好消化一下

張艷老師 解答

2018-11-26 21:32

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝

阿妹 追問

2018-11-27 15:12

老師，管理費用下的開辦費每個月底都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

張艷老師 解答

2018-11-27 15:14

是的，月末要結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目。