Emma 追問

2018-11-22 16:41

那資本化的要什么時候結轉？還有剛剛我問的那個工業相機的要怎么做分錄？

宋生老師 解答

2018-11-22 16:43

你好！資本化是完工的時候計入固定資產等科目。
你可以直接計入研發支出-資本化支出-相機。

Emma 追問

2018-11-22 17:05

那那個工業相機是直接跟著研發的設備給了買方，已經跟著研發項目走了，不在公司里了還能入固資嗎

宋生老師 解答

2018-11-22 17:06

您好！你是賣出去了是嗎

Emma 追問

2018-11-22 17:10

對，那賬上要怎么處理？我現在有兩個疑問，是一開始做不是銷售而是研發才放到研發費用里嗎？還是說即使是銷售的也能放到研發里

宋生老師 解答

2018-11-22 17:12

您好！你一開始就是做銷售的話，是不能放研發的。
就如同一個工廠，買一個手機殼來做手機，這并不是研發。

Emma 追問

2018-11-22 17:13

那如果按照正常研發流程，完工后期 賣出了，按照這種情況剛剛那個相機也是入固資嗎？

宋生老師 解答

2018-11-23 10:08

您好！是這樣的。研發的話，比如你是要研發某個東西，你可以投入材料來研發，但是只有研究開發的階段可以算是研發。
等研發成功之后，他就是正常的商品了。
你這個完工后賣出，應該是當商品賣出。

Emma 追問

2018-11-23 10:14

那就是，現在買的投入研發的材料，比如說這個相機也是研發材料的一部分，那這個現在還是入費用化不入資本化是嗎？最后完工就變成庫存商品是嗎？因為如果這個相機入得是資本化的話最后不是要結轉到無形資產嗎？

宋生老師 解答

2018-11-23 10:19

您好！因為這個貨物并沒有耗用，所以最終他形成了庫存商品，所以嚴格來說不能資本化。
如果資本化，就要計入無形資產的價值。

Emma 追問

2018-11-23 10:35

老師 我明白你的意思了，那如果最終是形成了商品，那現在在研發階段每個月的月末就不能結轉研發費用到管理費用里面了吧，因為如果都結轉到管理費用了，最后要怎么結轉成商品買出去？

宋生老師 解答

2018-11-23 10:45

您好！你最終形成了商品，只是這個商品是不資本化，但是這個期間發生的費用是可以資本化的。也就是形成這個無形資產發生的成本是需要資本化。
你現在可以先計入管理費用，到時候一起轉也可以的

Emma 追問

2018-11-23 10:58

老師 我理解一下你的意思
1、就是說現在每次發生的費用我照樣計入研發支出-費用化支出，但是每個月月末我不結轉，等到商品完工后全部一次性結轉到生產成本？
2、還是說我現在一部分的費用照樣放到研發支出-資本化支出，等到完工后把研發支出-資本化支出全部結轉到生產成本里面？
是第一個還是第二個？

宋生老師 解答

2018-11-23 11:20

你好！你費用化的按第一個，但是是每個月借管理費用 貸研發支出-費用化支出
成本化的第二個，完工后借無形資產等 貸研發支出

Emma 追問

2018-11-23 11:33

然后再把無形資產賣出是嗎？

宋生老師 解答

2018-11-23 11:35

你好！無形資產是攤銷了。當然，你要轉讓也可以

Emma 追問

2018-11-23 11:45

但是我們的問題應該是銷售這塊，申請的專利技術是不會轉讓的，只是在一個產品里面我們研發了一個技術，但是銷售的成本和研發的成本如何劃分好，

宋生老師 解答

2018-11-23 11:48

您好！簡單的做法就是直接計入到費用化。然后銷售這個貨物的時候不再結轉成本。

Emma 追問

2018-11-23 11:52

那庫存商品怎么生成？憑空多出了一個庫存商品嗎？還是說我買什么東西都要先去原材料，
1、借：原材料 貸：銀行存款    領用到研發的時候就借：研發支出費用化支出-直接投入  貸：原材料   3、最終銷售的時候借貸的庫存商品從哪來？

宋生老師 解答

2018-11-23 11:57

您好！你如果要有這個，就要沖減你的費用化支出。

Emma 追問

2018-11-23 12:22

那我能不能在一個項目里一部分費用劃分到銷售成本一部分費用放到研發里

宋生老師 解答

2018-11-23 13:51

您好！可以的。可以這樣。