老師，請問當月銷項大于進項需交稅，結轉銷項和進項借:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）借: 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸:應交稅費-應交增值稅（進項稅額）這兩筆分錄是月末做還是年末把當年銷項和進項一起結轉?而借:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸:應交稅費-未交增值稅這筆分錄只要當月銷項大于進項需交稅就月末做?

郭老師

職稱：初級會計師

2018-11-21 19:38

你好，你寫的分錄前兩筆月末做，年末做都可以，最好月末做，這樣不容易亂，按月整理出來，
最后一筆是月末需要交稅的時候做

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2018-11-21 19:41

是這樣的郭老師，審計老師建議前兩筆年末做，原因與納稅申報表一致有這樣說法沒?

郭老師解答

2018-11-21 19:43

你好，也可以的，但是你結轉到轉出未交增值稅也和你納稅申報表一致的，申報表的年累計等于銷項進項年發生額累計就可以的，一般老會計的做法就是不結轉到轉出未交，讓他們一直有余額

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2018-11-21 19:44

所指審計老師不是說咱學堂老師，是外面的會計師事務所審計人員

郭老師解答

2018-11-21 19:48

你好，做賬看你單位自己，你可以年末結轉的，月末年末都沒有錯誤的

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2018-11-21 19:49

您意思是說老會計前兩筆也是年末結轉嗎？

郭老師解答

2018-11-21 19:50

你好，不是的，老會計做賬不結轉的，讓它一直有余額

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2018-11-21 19:51

謝謝!

郭老師解答

2018-11-21 19:52

你好，不用客氣的

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