蔡蔡 追問

2018-11-21 14:16

我們公司購進建材后直接銷售，沒有入庫，每次送貨到工地都有出現磅差，這個磅差由我公司承擔，這個會計分錄要怎么做？

張艷老師 解答

2018-11-21 14:22

這樣的話，可以計入 
借  營業外支出 
      貸  庫存商品

蔡蔡 追問

2018-11-21 14:23

老師按您說的盤點后調整，是用哪個科目調整，是磅差的材料價格調整，還是進項稅額也要調整？調整后的進項稅還能抵扣嗎？

張艷老師 解答

2018-11-21 14:27

如果按上面的盤點思路來看，要使用待處理財產損益科目。 
如果是因管理不善造成的丟失，被盜，是要轉出差額部分的進項稅額。

蔡蔡 追問

2018-11-21 14:32

那就是說如果是在運輸途中造成的損耗，就直接做營業外支出就可以了，進項稅也不用轉出，如果磅的水泥有多的話，就可以直接做營業外收入了是嗎？

張艷老師 解答

2018-11-21 14:47

我給您的建議，您就直接按對方復磅的數字作為結算噸數就可以了。

蔡蔡 追問

2018-11-21 14:52

老師實際情況是這樣的，我們從廠里拉的水泥有過磅，送到工地后又有過磅，廠里給我們開的專票是出廠過磅數量，但是工地只承認工地的榜單，這就造成有磅差，如果直接按復磅的數字結算，那和入庫的數量不一致，就是這個不一致的磅差不知道怎么處理

張艷老師 解答

2018-11-21 15:02

這個業務您公司不可能只做一次，就直接按實際過磅噸數結算開票，等月末或季度末按存貨盤點調整一下差額就行了。

蔡蔡 追問

2018-11-21 16:19

劉老師，您能具體說說通過什么科目調整嗎？我也知道要調整就是不知道怎么調呀？

張艷老師 解答

2018-11-21 21:35

按盤點做 
盤虧的調整 
借  待處理財產損益 
       貸  庫存商品 
批準后再做 
借  管理費用/營業外支出    貸  待處理財產損益 
盤盈處理 
借  庫存商品  貸  待處理財產損益 
批準后 
借待處理財產損益   貸  管理費用 /營業外收入 
這樣視為盤虧盤盈處理，整體容易把握，好調整。 
回復晚了，非常抱歉。