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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2018-11-18 11:10

是的,公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目; 
公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 
具體會計處理: 
1.固定資產轉入清理: 
借:累計折舊 
固定資產減值準備(如計提) 
固定資產清理 
貸:固定資產原值 
2.處置報廢取得收入(處置未產生收入不做) 
借:現金/銀行存款等 
貸:固定資產清理 
應交稅費——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形) 
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法) 
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人,含3%減按2%情形) 
3.清理凈損益結轉: 
產生清理損失 
借:營業外支出——非流動資產損失(非流動資產毀損報廢損失) 
   資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置損失) 
貸:固定資產清理 
產生清理利得 
借:固定資產清理 
   貸:營業外收入——非流動資產收入(非流動資產毀損報廢利得) 
       資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置利得)

太陽花~上課 追問

2018-11-18 11:18

老師,不是說的收入和支出不進營業外收支了嗎?進資產處置損益科目?

maize老師 解答

2018-11-18 11:23

公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目; 
公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產處置收益”科目。

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是的,公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目; 公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 具體會計處理: 1.固定資產轉入清理: 借:累計折舊 固定資產減值準備(如計提) 固定資產清理 貸:固定資產原值 2.處置報廢取得收入(處置未產生收入不做) 借:現金/銀行存款等 貸:固定資產清理 應交稅費——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法) 應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人,含3%減按2%情形) 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借:營業外支出——非流動資產損失(非流動資產毀損報廢損失) 資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置損失) 貸:固定資產清理 產生清理利得 借:固定資產清理 貸:營業外收入——非流動資產收入(非流動資產毀損報廢利得) 資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置利得)
2018-11-18 11:10:35
你好,是的,是這樣的?
2021-04-17 11:49:31
你好! 是的,你的理解很對
2021-05-25 07:14:16
你好,資產處置損益是新增加的會計科目,主要用來核算固定資產,無形資產,在建工程等因出售,轉讓等原因,產生的處置利得或損失。資產處置損益影響利潤總額。
2021-05-25 10:29:16
資產處置損益是在貸方核算的
2019-05-16 18:34:18
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