計(jì)提工資和保險(xiǎn)、個(gè)稅怎么做分錄？

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2015-12-05 09:24

例如“工資4000，個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)300，個(gè)稅10，公司繳納保險(xiǎn)600，實(shí)發(fā)工資為3690，請(qǐng)高手指點(diǎn)？
計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用-工資+保險(xiǎn)4600
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4000
貸：應(yīng)付職工薪酬-保險(xiǎn)600
1、如果這樣對(duì)的話，管理費(fèi)用增加了個(gè)人承擔(dān)的300+個(gè)稅10，總體的費(fèi)用提高了，實(shí)際上這部分從個(gè)人賬戶扣除了，沒(méi)有給公司增加費(fèi)用啊？
2、統(tǒng)計(jì)工資費(fèi)用的時(shí)候，工資為4000元，這樣實(shí)際扣除的部分300+10,就包含在里面了，實(shí)際工資應(yīng)該是3690，這樣工資4000和3690不一致？這種問(wèn)題該怎么解決啊？

曉海老師解答

2015-12-05 10:19

借：相關(guān)費(fèi)用——工資                76335
    貸：其它應(yīng)付款——社保                  2950.04
           應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅              530.18
           應(yīng)付職工薪酬——職工工資            72854.78

2、工資發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資         72854.78
    貸：銀行存款                             72854.78

3、繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅          530.18
     貸：銀行存款                             530.18

4、繳納社保（從銀行劃走12356.00）

借：管理費(fèi)用——社保               9405.96
       其它應(yīng)付款——社保             2950.04
    貸：銀行存款                               12356.00