123456 追問

2018-11-15 13:48

嗯，子公司都是虧損的，母公司做賬沖減了長期股權投資，現在做當期的合并報表，不知怎么做抵銷分錄

彭老師 解答

2018-11-15 13:50

你好！子公司已經注銷，母公司的長期股權投資已經處置，已經沒有抵消可以做了，雙方沒有什么關系了。

123456 追問

2018-11-15 13:51

當期的合并報表還得把子公司做進去呀

彭老師 解答

2018-11-15 13:56

你好！、資產負債表,原先的子公司從處置日開始不再是子公司,不應該繼續將其納入合并財務報表的合并范圍.另合并報表準則規定,母公司在報告期內處置子公司,編制合并資產負債表時,不應當調整合并資產負債表的期初數. 
2、利潤表,母公司在報告期內處置子公司,應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表. 
這個是當期減少子公司后編制合并報表的規則。 
但是您公司投資已經處理，子公司報表已經都是0，什么都沒有了，就沒有必要在抵消了。沒東西可以抵消了。

123456 追問

2018-11-15 14:01

編制合并資產負債表的期初數不調整，如果注銷子公司也不列為合并報表范圍，那合并的資產負債表也不平呀

彭老師 解答

2018-11-15 14:20

你好!您子公司已經全部都是0了，母公司的報表加上一個都是0的報表怎么會不平呢。 
除非你的子公司的報表是有數字的，因為只并利潤表不并資產負債表，所以會不平。這個情況準則沒有明確規定怎么并表，每個企業的并表方法都不同。

123456 追問

2018-11-15 14:41

老師是這樣的，要怎么弄呢