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送心意

彭老師

職稱注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2018-11-15 13:46

母公司的股權(quán)投資處理了嗎?

123456 追問

2018-11-15 13:48

嗯,子公司都是虧損的,母公司做賬沖減了長期股權(quán)投資,現(xiàn)在做當(dāng)期的合并報(bào)表,不知怎么做抵銷分錄

彭老師 解答

2018-11-15 13:50

你好!子公司已經(jīng)注銷,母公司的長期股權(quán)投資已經(jīng)處置,已經(jīng)沒有抵消可以做了,雙方?jīng)]有什么關(guān)系了。

123456 追問

2018-11-15 13:51

當(dāng)期的合并報(bào)表還得把子公司做進(jìn)去呀

彭老師 解答

2018-11-15 13:56

你好!、資產(chǎn)負(fù)債表,原先的子公司從處置日開始不再是子公司,不應(yīng)該繼續(xù)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍.另合并報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定,母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司,編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時,不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù). 
2、利潤表,母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司,應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表. 
這個是當(dāng)期減少子公司后編制合并報(bào)表的規(guī)則。 
但是您公司投資已經(jīng)處理,子公司報(bào)表已經(jīng)都是0,什么都沒有了,就沒有必要在抵消了。沒東西可以抵消了。

123456 追問

2018-11-15 14:01

編制合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)不調(diào)整,如果注銷子公司也不列為合并報(bào)表范圍,那合并的資產(chǎn)負(fù)債表也不平呀

彭老師 解答

2018-11-15 14:20

你好!您子公司已經(jīng)全部都是0了,母公司的報(bào)表加上一個都是0的報(bào)表怎么會不平呢。 
除非你的子公司的報(bào)表是有數(shù)字的,因?yàn)橹徊⒗麧櫛聿徊①Y產(chǎn)負(fù)債表,所以會不平。這個情況準(zhǔn)則沒有明確規(guī)定怎么并表,每個企業(yè)的并表方法都不同。

123456 追問

2018-11-15 14:41

老師是這樣的,要怎么弄呢

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母公司的股權(quán)投資處理了嗎?
2018-11-15 13:46:32
當(dāng)然了,財(cái)務(wù)報(bào)表的時候,母子公司借錢相當(dāng)于左手到右手,根本就沒借出去,那個分錄就不能能算數(shù),要沖銷掉的
2020-05-30 10:04:21
你好,同學(xué)。 你合并報(bào)表就是母子一體,你這個別報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù) 是子公司的,自然是不存在的要抵消。
2020-04-30 17:39:28
你好。首先是母公司和子公司的報(bào)表簡單結(jié)合,然后在合并抵消中做合并調(diào)整以及抵消分錄過度到合并報(bào)表中
2021-09-08 21:27:18
是的喲,你理解沒問題的,破產(chǎn)的就是不存在了嘛
2020-05-19 12:32:08
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