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送心意

彭老師

職稱注冊會計師,高級會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2018-11-15 13:46

母公司的股權投資處理了嗎?

123456 追問

2018-11-15 13:48

嗯,子公司都是虧損的,母公司做賬沖減了長期股權投資,現在做當期的合并報表,不知怎么做抵銷分錄

彭老師 解答

2018-11-15 13:50

你好!子公司已經注銷,母公司的長期股權投資已經處置,已經沒有抵消可以做了,雙方沒有什么關系了。

123456 追問

2018-11-15 13:51

當期的合并報表還得把子公司做進去呀

彭老師 解答

2018-11-15 13:56

你好!、資產負債表,原先的子公司從處置日開始不再是子公司,不應該繼續將其納入合并財務報表的合并范圍.另合并報表準則規定,母公司在報告期內處置子公司,編制合并資產負債表時,不應當調整合并資產負債表的期初數. 
2、利潤表,母公司在報告期內處置子公司,應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表. 
這個是當期減少子公司后編制合并報表的規則。 
但是您公司投資已經處理,子公司報表已經都是0,什么都沒有了,就沒有必要在抵消了。沒東西可以抵消了。

123456 追問

2018-11-15 14:01

編制合并資產負債表的期初數不調整,如果注銷子公司也不列為合并報表范圍,那合并的資產負債表也不平呀

彭老師 解答

2018-11-15 14:20

你好!您子公司已經全部都是0了,母公司的報表加上一個都是0的報表怎么會不平呢。 
除非你的子公司的報表是有數字的,因為只并利潤表不并資產負債表,所以會不平。這個情況準則沒有明確規定怎么并表,每個企業的并表方法都不同。

123456 追問

2018-11-15 14:41

老師是這樣的,要怎么弄呢

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相關問題討論
母公司的股權投資處理了嗎?
2018-11-15 13:46:32
當然了,財務報表的時候,母子公司借錢相當于左手到右手,根本就沒借出去,那個分錄就不能能算數,要沖銷掉的
2020-05-30 10:04:21
你好,同學。 你合并報表就是母子一體,你這個別報表中確認的商譽 是子公司的,自然是不存在的要抵消。
2020-04-30 17:39:28
你好。首先是母公司和子公司的報表簡單結合,然后在合并抵消中做合并調整以及抵消分錄過度到合并報表中
2021-09-08 21:27:18
是的喲,你理解沒問題的,破產的就是不存在了嘛
2020-05-19 12:32:08
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