購材料 借： 原材料--甲材料 100  
應交稅費--應交增值稅--進項稅 16  
貸： 應付賬款--A公司 116 
 
購材料 借： 原材料--乙材料 150  
應交稅費--待認證抵扣進項稅額 24  
貸： 應付賬款--A公司 174 
 
銷售商品 借： 應收賬款--某公司 139.2  
貸： 主營業務收入 120 
應交稅費--應交增值稅--銷項稅 19.2 
 
結轉進項稅 借： 應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 16  
貸： 應交稅費--應交增值稅--進項稅 16 
 
結轉銷項稅 借： 應交稅費--應交增值稅--銷項稅 19.2  
貸： 應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 19.2 
 
轉出未交增值稅 借： 應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 3.2  
貸： 應交稅費-未交增值稅 3.2 
 
次月  
待認證抵扣進項稅額 借： 應交稅費--應交增值稅--進項稅 24  
貸： 應交稅費--待認證抵扣進項稅額 24 
 
繳納增值稅 借： 應交稅費-未交增值稅 3.2  
貸： 銀行存款 3.2 
 
 
計提附加稅 借： 稅金有附加 0.32  
貸： 應交稅費--應交城建稅 0.16 
應交稅費--應交教育費附加 0.096 
應交稅費--應交地方教育費附加 0.064 
 
繳納附加稅 借： 應交稅費--應交城建稅 0.16  
應交稅費--應交教育費附加 0.096  
應交稅費--應交地方教育費附加 0.064  
貸： 銀行存款 0.32 
 
計提所得稅 借： 所得稅費用  
貸： 應交稅費--企業所得稅  
 
繳納所得稅 借： 應交稅費--企業所得稅  
貸： 銀行存款