會計學堂輔導老師 追問

2018-11-10 19:05

后面的還有，
算增值稅

鄒老師 解答

2018-11-10 19:07

你好，是把固定資產處置了 嗎

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-10 19:55

對！

鄒老師 解答

2018-11-10 19:57

你好，做接受投資，后面處置固定資產的分錄？

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 08:54

是啊，這個題怎么做？？？

鄒老師 解答

2018-11-11 17:31

你好
接受投資 
借；固定資產  400萬  應交稅費（進項稅額） 68萬   貸；實收資本  468萬
第一年計提折舊 借；制造費用   貸；累計折舊 400萬*（1-5%）*1/5
第二年計提折舊  借；制造費用   貸；累計折舊 400萬*（1-5%）*1/5
處置  借；固定資產清理 （差額）248 累計折舊（2年計提折舊金額 ）152  貸；固定資產  400萬
收到處置價款  借；銀行存款  234萬   貸；固定資產清理  200萬   應交稅費（銷項稅 ）34萬
結轉凈損益  借；；營業外支出 48    貸；固定資產清理 48

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:09

皺老師，幫忙解決下，謝謝，建筑行業的，購買項目材料收到發票借：庫存商品 貸：應付賬款
項目領用材料借：工程施工－合同成本－直接材料
分包單位給的勞務發票借：工程施工－合同成本－直接人工
項目開票（根據業務部提供的開票申請金額）借：主營業務成本 借：工程施工－合同毛利 貸：主營業務收入
借：應收賬款 貸：工程結算 貸：應交稅金－銷項稅
這個主營業務成本是根據完工百分比估的，本來項目完工后，要根據合同成本進行調整的
但是之前的會計都沒調，現在跨年的，該怎么調呢
？？？

鄒老師 解答

2018-11-11 19:09

同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答。

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:12

老師我在會計問問你了，謝謝

鄒老師 解答

2018-11-11 19:17

你好，購進材料借方計入原材料，而不是庫存商品
是什么原因需要對成本做調整

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:21

比如合同總金額是100萬，業務部申請開30萬的發票，那我開完票后就要做我剛給你發的那個分錄，那個主營業務成本是按30%完工比估的

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:22

因為我們開票開的都是工程服務的發票，但實際上合同成本有人工費，材料費，還有一些間接費用

鄒老師 解答

2018-11-11 19:23

你好，開具發票30萬，那就按30%完工比例計算結轉成本的

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:25

按理說總計的主營業務成本＝合同成本，因為之前都是按完工百分比暫估，所以不是很準確，本來整個項目完工后，開完票，要對主營業務成本進行調整的，但是之前的會計沒調，現在跨年了，不知道怎么調了

鄒老師 解答

2018-11-11 19:26

你好，之前會計沒有調整計入主營業務成本的金額是？正確的合同成本應當是多少？

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:26

我們這邊都是開完票后，拿著票去收款的

鄒老師 解答

2018-11-11 19:26

你好，與這個沒有關系
之前會計沒有調整計入主營業務成本的金額是？正確的合同成本應當是多少？
要知道這兩個信息，才知道如何做調整分錄的

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:27

比如我合同實際發生的成本為30萬，但是主營業務成本估的是50萬

鄒老師 解答

2018-11-11 19:28

你好，按沖銷20萬的成本就是了
借；工程施工——合同成本   貸；主營業務成本 20萬

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:31

合同成本是確定不變的，調整的話不應該把合同成本放進來吧，主營業務成本和合同毛利這兩個要調

鄒老師 解答

2018-11-11 19:32

你好，那你當時做的50萬的成本分錄是？

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:35

借：主營業務成本 50萬 借：工程施工－合同毛利10萬 貸：主營業務收入 60

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-11 19:36

借：應收賬款 66萬 貸：工程結算 60萬，貸：應交稅金－增值稅－銷項稅 6萬

鄒老師 解答

2018-11-11 19:36

你好
借；主營業務收入  24   貸；工程施工－合同毛利4    主營業務成本   20
做這個調整分錄