2333333 追問

2018-11-08 16:50

2017年底預提幾個部門的年終獎總計80000元，但是2018年2月實際發放幾個部門才22000元，這個是發放完結了的。怎么算年終獎個稅呀，年終獎個稅是只算實際發放的吧，我看之前的會計繳納了個稅646.19元，不知道怎么算出來的

鄒老師 解答

2018-11-08 16:51

你好，年終獎個人所得稅是按人計算，而不是按部門計算的  
知道總額，不知道個人分別是多少，是無法計算的

2333333 追問

2018-11-08 16:54

嗯，預提的明細我不知道，但是知道實際每人發放的金額

鄒老師 解答

2018-11-08 16:57

你好，需要根據年終獎表格，每個人分別是多少，才可以計算出來的

2333333 追問

2018-11-08 16:59

譬如某個員工年終獎預提4500元，4500/12=375元，確定稅率3%，4500*3%=135。是這樣算的吧

鄒老師 解答

2018-11-08 16:59

你好，是的，是這樣計算的

2333333 追問

2018-11-08 17:04

年終獎個稅公司承擔了，計提分錄該怎么做，繳納時怎么做

鄒老師 解答

2018-11-08 17:09

你好，不需要把稅后年終獎還原成稅前年終獎 
計提年終獎 借；管理費用等科目   貸；應付職工薪酬 
計提個人所得稅 借；應付職工薪酬   貸；應交稅費——個人所得稅 
繳納稅款  借；應交稅費——個人所得稅  貸；銀行存款

2333333 追問

2018-11-08 17:15

預提的年終獎金額并不是實際發放的金額。我看之前的會計預提年終獎時：借：管理費用等科目  80000貸：預提費用80000，實際發放時，借：預提費用  22000 貸：銀行存款22000

2333333 追問

2018-11-08 17:15

個稅本由員工承擔，公司么承擔了，應該列在營業外支出

鄒老師 解答

2018-11-08 17:15

你好，計提應當與今后發放金額一致才是的，否則會導致你申報數據錯誤的

2333333 追問

2018-11-08 17:20

預提費用合不合適用在預提年終獎呢，如果預提和實際發放金額一致，上面的分錄可以這樣做么？

鄒老師 解答

2018-11-08 17:21

你好，沒有預提費用這個科目，你需要通過應付職工薪酬科目核算