小懶姐_?? 追問

2018-10-30 11:50

我們之前暫估的時候做的是借主營業務成本 貸應付帳款-暫估款 收到發票的時候直接做借應付帳款-暫估款 貸應付帳款或銀行存款可以嗎？還有個問題就是這批票進來后我們進項稅額會有很多就可以選擇抵扣或不抵扣吧？那要是不抵扣的話會有大量的滯留票沒認證，不抵扣的話賬務上怎么處理呢？

鄒老師 解答

2018-10-30 11:52

你好，是什么情況暫估直接計入 了主營業務成本，而不是計入原材料或庫存商品呢？
可以選擇抵扣或者不抵扣
不抵扣購進分錄就是    借；庫存商品或原材料     貸；應付賬款等科目

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 11:55

我們是做信息服務的 不存在庫存什么的，直接是外賬做的 現在接手過來了 那要是不抵扣那相應科目上的金額就是價稅合計金額吧？不抵扣的話會不會存在滯留票這個問題？

鄒老師 解答

2018-10-30 11:56

你好，那取得發票就這樣做分錄 
沖銷暫估  借應付帳款-暫估款    貸；主營業務成本
然后根據發票   借；主營業務成本   貸；應付賬款等科目
不抵扣就按價稅合計計入，會存在滯留票的問題

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 12:03

老師 那取得發票時不能直接做應付賬款-暫估成本款 貸應付賬款嘛？那存在滯留票問題怎么辦？那要是抵扣的話 當月抵扣不了那么多進項稅 賬務上怎么處理呢？

鄒老師 解答

2018-10-30 12:04

你好，取得發票需要把之前暫估成本分錄沖銷，然后根據發票計入成本核算才是的
你可以認證了結轉以后抵扣
借；主營業務成本   應交稅費（進項稅額）   貸；應付賬款等科目

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 12:57

老師認證了結轉以后抵扣是什么意思呢？

鄒老師 解答

2018-10-30 13:00

你好，就是把取得的 進項發票全部認證，而不是不做認證，這樣就不會存在滯留票了
認證了因為當期沒有那么多銷項稅額，就把沒有抵扣完的進項稅額結轉以后月份抵扣

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 13:01

那結轉以后月份抵扣賬務上怎么處理呢？

鄒老師 解答

2018-10-30 13:13

你好，結轉以后抵扣不需要做分錄的

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 13:24

那就是計提增值稅的時候借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸應交稅費-未交增值稅 這個分錄的余額是我需要繳納的增值稅的金額 那沒有抵扣的進項稅額還是掛在了收到發票時做的應交稅費-應交增值稅進項稅那嘛？

鄒老師 解答

2018-10-30 13:28

你好，結轉未交增值稅分錄是這樣處理
沒有抵扣就繼續在進項稅額掛賬的

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 13:36

哦…那就是我下個月把這些票在抵扣的時候就直接做結轉未交增值稅的分錄就可以了吧？還有個問題之前他收到發票沖暫估成本的時候直接就做的借應付帳款-暫估款 貸應付賬款 他并沒有把之前的暫估先沖紅再重新做 這樣有影響嗎？
還有個問題就是之前外賬會計他月末是這樣計提的 將本月銷項轉入未交 借應交增值稅-應交增值稅（銷項稅）貸應交稅費-應交增值稅未交稅金 將本月進項稅轉入未交稅金 借應交稅費-應交增值稅未交稅金貸應交稅費-應交增值稅-進項稅

鄒老師 解答

2018-10-30 13:37

你好，抵扣不需要另外再做分錄的
收到發票把之前紅沖是需要做之前相反分錄才是的
不需要把進項稅額，銷項稅額發生額沖平的

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 13:47

抵扣不需要另外做分錄是什么意思啊？那我怎么處理呢？不是很懂呢

鄒老師 解答

2018-10-30 13:49

你好，就是以前認證的進項稅額，之后月份抵扣，不需要做分錄的

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 13:51

那就是在申報的時候直接在申報表里填寫抵扣的金額就可以了嘛？

鄒老師 解答

2018-10-30 13:54

你好，是的，是這樣的

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 13:57

那收到票的時候做賬就是借主營業務成本 應交稅費應交增值稅進項稅 貸應付賬款 認不認證都是這樣處理的嘛？

鄒老師 解答

2018-10-30 13:58

你好，認證了才是這樣做分錄
沒有認證，是計入 借方 應交稅費——應交增值稅——待認證進項稅額明細

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 14:02

哦哦 那下個月要是把待認證進項稅額認證了 賬務上又怎么處理呢？

鄒老師 解答

2018-10-30 14:02

你好  借 應交稅費——應交增值稅——進項稅額    貸；應交稅費——應交增值稅——待認證進項稅額

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 14:11

哦哦 好的 明白了 謝謝老師 還有就他之前收到了發票但是沒有做暫估成本的沖紅 然后就直接沖了暫估款會有影響嗎？

鄒老師 解答

2018-10-30 14:12

你好，你需要先沖銷暫估，然后根據發票做購進分錄才是的

小懶姐_?? 追問

2018-10-30 14:36

好吧 那去年他沒有沖紅應該沒有影響吧？

鄒老師 解答

2018-10-30 14:37

你好，應當把之前暫估的分錄沖銷才是的