我們公司是銷售工程涂料的，是一般納稅人，同時掛靠別人建筑公司接工程。現在我們要給掛靠的建筑公司開材料票，比如我們收到廠家的一張商品進項票不含稅成本價是100元，那么對應要開銷項票的不含稅售價應該用100乘以百分之幾的比例？也就是毛利率大概是幾個點？從合理避稅的角度考慮。請做過這個行業的老師詳細解答

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務師

2018-10-28 10:26

建筑行業平均毛利率一般在10%-15%左右，因此開具發票的增值額大約應該在100*（1+15%）=115左右會比較恰當。
但是還需要考慮到材料的進項需要控制好，因為材料的進項稅率是16%，而建筑業務的銷項稅率是10%，兩者之間存在6個點的差，如果對于進項控制不好，會造成進項一直大于銷項，這就會被稅局重點關注。一般把握一個原則，就是建筑行業一般材料約占60％，不能超過這個界限。

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