一米月光 追問

2018-10-24 11:10

或者簽訂補(bǔ)充協(xié)議，設(shè)備和勞務(wù)分開開具?可以嗎？

蔣李老師 解答

2018-10-24 11:18

同學(xué)你好，如果該空調(diào)用于辦公、生產(chǎn)使用，則可全額抵扣。如果用于集體福利使用，比如：購(gòu)買的空調(diào)安裝在單位職工宿舍里，或者職工餐廳，那就是職工的一項(xiàng)福利，則不能抵扣。跟合同有沒有分開簽并沒有關(guān)系，只跟采購(gòu)設(shè)備用在什么地方有關(guān)系。

一米月光 追問

2018-10-24 11:20

老師好，我們是做中央空調(diào)安裝的，與客戶簽訂的合同，不是家用那種。我們是一般納稅人，建安行業(yè)。

蔣李老師 解答

2018-10-24 12:56

同學(xué)你好，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016)36號(hào))第四十條規(guī)定：“一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。”
如果你公司的空調(diào)是購(gòu)進(jìn)后再賣出并提供安裝服務(wù)，則你公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于文件規(guī)定的混合銷售，不管銷售和安裝有沒有分開簽合同，你公司都需要按照銷售空調(diào)繳納增值稅，也就是16%。

一米月光 追問

2018-10-24 15:15

老師好，那我公司16個(gè)點(diǎn)開具發(fā)票混合銷售，購(gòu)進(jìn)的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣吧？一般納稅人

蔣李老師 解答

2018-10-24 15:32

購(gòu)進(jìn)空調(diào)的專票可以全額抵扣的

一米月光 追問

2018-10-24 15:48

老師好，發(fā)票開的空調(diào)安裝可以抵扣購(gòu)進(jìn)空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)嗎？

一米月光 追問

2018-10-24 15:48

還是設(shè)備抵設(shè)備？

蔣李老師 解答

2018-10-24 16:08

你開票的時(shí)候直接開中央空調(diào)就可以了。繳納增值稅的時(shí)候銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是統(tǒng)一填的，然后綜合計(jì)算你當(dāng)月是應(yīng)繳還是留抵。并不存在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，比如說你賣了A 空調(diào)的銷項(xiàng)沒必要必須用當(dāng)時(shí)購(gòu)置A空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)抵扣。