歐轉罄 追問

2018-10-23 10:29

假如，我這個項目3980，可以做10次，她耗卡1次398元，我做分錄為，借:銀行存款3980 貸:預收賬款3980，用了1次分錄為，借:預收賬款398，貸:主營業務收入398，但產品怎么做計算分錄

崔老師 解答

2018-10-23 10:47

該行業一般的銷售模式是客戶來充值，買的美容項目里面不僅包含美容服務，還包含產品。假設：客戶購買項目3980；里面有產品，也有服務。客戶可以以后每次來消費。其中包含一次性給客戶產品價值2000元，后續每次可以享受服務。那么在記賬時，就需要將相關收入分劈。
借：銀行存款3980
  貸：預收賬款1980
        主營業務收入2000
同時結轉產品的成本
借：主營業務成本
   貸：庫存商品
客戶每次來消費時
借：預收賬款1980/次數
貸：主營業務收入1980/次數
你也可參見企業會計準則-收入準則第十五條 ：企業與其他企業簽訂的合同或協議包括銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。

歐轉罄 追問

2018-10-23 10:53

意思是說先把項目3980的成本全部結轉完，她以后來消費就記主營業務收入，不理成本啦！還有我們是收購公司，以前的可以項目沒有用完，我是不是會計分錄，借:其他應付款，貸:營業外支出

崔老師 解答

2018-10-23 11:04

1.意思是說先把項目3980的成本全部結轉完，她以后來消費就記主營業務收入，不理成本啦！
回答：不是這樣的。接上例，假設產品的成本是500，是先記產品的收入、結轉產品的成本，以后消費時再記錄美容服務的收入1980.
借：銀行存款3980
貸：預收賬款1980
主營業務收入2000
同時結轉產品的成本
借：主營業務成本500
貸：庫存商品500
2.還有我們是收購公司，以前的可以項目沒有用完。
你想表述的意思時不是：你公司收購了一個美容院，以前客戶購買的美容項目，沒有消費完，以后還可以繼續來消費，這種情況下如何會計處理？是嗎？

歐轉罄 追問

2018-10-23 11:09

2.還有我們是收購公司，以前的可以項目沒有用完。
你想表述的意思時不是：你公司收購了一個美容院，以前客戶購買的美容項目，沒有消費完，以后還可以繼續來消費，這種情況下如何會計處理？是嗎？對的

歐轉罄 追問

2018-10-23 11:16

假如:藥香卡(10次)，金額1980，我不知道客人什么時候才用完10次，那我成本怎么計算呢？，那我的預收賬款那不是掛很多

崔老師 解答

2018-10-23 11:39

1.以前的可以項目沒有用完，怎么會計處理？
以前沒用完的項目，不做特殊處理，按照正常業務的會計處理程序處理。
2.一般對美容行業來說，在制定產品定價時，都會測算成本。也就是說，每個服務都是有既定的成本的。在客戶來使用時，分次確認收入、分次結轉成本。
對于美容院或者類似銷售預付卡的行業，預收款是會比較多。

歐轉罄 追問

2018-10-23 11:48

我們是收購美容院啊，他們卡次數沒有用完，不應該記主營業務收入，賬務處理:借:其他應付款 貸:營業外支出，如果這樣的話，我的利潤表又減少啦，老師這個賬務處理怎么做

崔老師 解答

2018-10-23 12:00

在收購時，該美容院的報表上已經顯示有：預收賬款。在其收購日的資產負債表上，相關資產、負債已經列示。
要樹立起整體概念，收購的是一個收購的是一個公司，而不是某個業務或科目。在母公司的資產負債表上，美容院作為一個子公司，只有一個科目記錄，就是：長期股權投資-美容院。
在子公司美容院的財務報表上，收購日存在的預收賬款，在后期消費時，計入主營業務收入，未消費時，就掛在預收賬款。不用做其他處理。在收購日美容院的資產負債表上，相關資產、負債（預收）已經列示，母公司支付的對價中，已經包含和考慮了顧客未消費部分的負債，因此，目前，不論是子公司美容院、還是母公司，都不需要也不用單獨考慮該部分的賬務處理。