老師，我們種咖啡茶葉咖啡豆子賣的，是免稅一般納稅人，問題一，我們的銷項稅率是百分十嗎？問題二，如果我們把咖啡豆子磨粉包裝再賣也是百分十嗎？三，如果我精美包裝后買方作為商品流通企業采購我們的貨得到我們百分十的專用發票豈不是虧了六個點的進項稅？

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2018-10-20 08:27

第一個問題：增值稅稅率是10%
第二個問題：屬于加工了，應按增值稅的16%進行銷售處理
第三個問題：在生產加工領用時還可以加計扣除2%，這個中間的4%屬于需要交的增值稅，你們采購時可以扣除10%，最后抵扣了12%的進項稅。

太陽花～上課追問

2018-10-20 10:07

老師，第三我沒看懂？可以通俗點嗎？舉例子說明下好嗎？謝謝老師？

江老師解答

2018-10-20 10:14

你們的采購100元的農產品，采購時抵扣10元，生產加工時再抵扣2元，實際的成本是88元，銷售了110元，就是按16%的做銷售處理。
你們的銷項稅是：110/1.16*16%=15.17元，抵扣進項稅12元（10+2元），最后交的增值稅是：15.17-12=3.17元

太陽花～上課追問

2018-10-20 12:33

意思是別人

太陽花～上課追問

2018-10-20 13:24

老師，買賣分錄我會做，那個2的分錄呢不會做

江老師解答

2018-10-20 13:53

一、別人是什么意思，是不是你們的采購分錄

太陽花～上課追問

2018-10-20 13:58

就是那個百分二怎么寫分錄

江老師解答

2018-10-20 13:59

借：生產成本——直接材料負數
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

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