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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2018-10-18 14:52

小微企業增值稅減免賬務處理
小企業會計準則：發生業務時賬務處理為：
借：銀行存款或現金等
貸：主營業務收入 
應交稅費--應交增值稅
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入
企業會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借：應交稅費——應交增值稅
貸：其他收益
借：其他收益
貸本年利潤   其他收益期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。

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相關問題討論
您好是的，計入營業外收入
2019-01-08 16:50:35
你好，小規模減免？借應交稅費-應交增值稅貸營業外收入-補助收入
2018-10-12 14:42:25
同學，你好， 1）發生時賬務處理為： 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業務收入? ? 應交稅費—應交增值稅 2）月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬 借：應交稅費—應交增值稅? ? 貸：其他收益 借：其他收益 貸：本年利潤
2020-04-13 12:45:44
同學，您好，這個沒有具體規定的。增值稅減免稅額的分錄可以在季度末寫，也可以在確定符合減免條件并實際享受減免時進行賬務處理，具體時間可根據企業的財務核算習慣和實際情況來定。
2024-09-30 14:24:01
借應交稅費應交增值稅 貸營業外收入
2023-04-11 13:33:28
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