小規模增值稅季度銷售額沒達到9萬元的，附加稅要怎么申報啊？代開發票有45000，自開發票有32000，怎樣填增值稅納稅申報表？

張蓉老師

職稱：中級

2018-10-15 16:18

您好，在稅務機關代開專用發票不含稅銷售額那里填寫代開的增值稅專用發票不含稅金額，在其中：小微企業免稅銷售額那欄填寫自開發票不含稅金額，附加費不用申報，因在稅局代開時已將增值稅和增值稅增值稅增值稅附加費扣除了，自開部分增值稅免稅不產生增值稅，所以附加費不需要再申報。

青春俠追問

2018-10-15 16:36

是這樣填的嗎

青春俠追問

2018-10-15 16:37

還需要填寫這2個表嗎

張蓉老師解答

2018-10-15 16:37

您好，是的，是這樣填的。

青春俠追問

2018-10-15 16:39

還需要填寫這2個表嗎

張蓉老師解答

2018-10-15 16:41

您好，如果是營改增企業需要填附列資料，如果不是就不需要，下面那個表不需要填。，

青春俠追問

2018-10-15 16:44

本年累計數沒含減免的，這樣對嗎

張蓉老師解答

2018-10-15 16:47

您好，顯示欄不一樣，自開的免稅部分累計會在第九欄累計那里顯示。

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