希望 追問

2018-10-12 08:29

主表我放在構建固定資產支出那里了，就是包含了固定資產的進項稅的含稅價格。但是附表的凈利潤調整為經營活動現金流量那里有差額的。差的就是這個固定資產的進項稅

辜老師 解答

2018-10-12 08:30

不會啊，你這個進項稅不影響附表的項目的呀

希望 追問

2018-10-12 08:31

那我是哪里編制錯了

辜老師 解答

2018-10-12 08:32

明細多嗎，方便截圖不

希望 追問

2018-10-12 08:34

這個固定資產的進項稅在繳納增值稅的時候，抵消了。實際上我支付的經營活動稅費支出時候包含了我的固定資產進項稅了。而附表的調整這個，不用把這個差額調增回來嗎。我可以理解為，正常這個固定資產進項稅應該由投資活動支出的，但是經營活動的繳納的增值稅抵消了。我不應該加回來這個稅額嗎

辜老師 解答

2018-10-12 08:41

不用的，現金流中支付的稅費，是你實際向稅務局繳納的稅費，你購入固定資產進項稅是可以抵扣，但是你支付給供應商的款項是含稅價，是全部放入投資活動的，

希望 追問

2018-10-12 08:42

主表的固定資產的支出我是計入的含稅價。包含了進項稅

辜老師 解答

2018-10-12 10:28

你不是說，你支付的稅費里面減去了這個進項稅嗎，不能減除的

希望 追問

2018-10-12 10:29

是呀。因為實際支付的增值稅銷減去進。這個固定資產的進項稅被抵扣了，才得出的實際繳納的

希望 追問

2018-10-12 10:30

那意思就是我要在經營活動流出的稅費支出加回這個進項稅？

辜老師 解答

2018-10-12 10:35

不是這樣理解的，現金流量表中的支付稅費，填列的是實際向稅務局繳納的金額，固定資產購買的進項稅已經在投資活動里面考慮了，不用再在支付稅費的項目中抵減了

希望 追問

2018-10-12 10:36

哦，我那里填的就是實際支付出去的繳納的稅費金額

辜老師 解答

2018-10-12 10:39

你在算實際繳納的稅費，就已經減除了固定資產的進項稅，所以不用在現金流支付的稅費里面再去減除固定資產的進項稅，這樣你重復考慮了