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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-10-10 20:03

您好,一、個人獨資企業(yè)與有限責(zé)任公司的區(qū)別 (一)個人獨資企業(yè) 1、個人獨資企業(yè)納稅方式有兩種: (1)核定征收; (2)查帳征收。關(guān)鍵是利用好相關(guān)優(yōu)惠政策,達到免稅和減稅的效果。 2、個人獨資企業(yè)也就是媒體通常說的“一元錢當(dāng)老板”的企業(yè),由個人全資擁有,投資人對企業(yè)任何事務(wù)具有絕對決策權(quán)。它不是法人,需要承擔(dān)無限責(zé)任。《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》規(guī)定,個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”和“公司”字樣。這就提醒投資人,雖然個人獨資企業(yè)設(shè)立起來不難,但所負的經(jīng)營責(zé)任重大。如果企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營不善,資不抵債,那么后果就不僅僅是企業(yè)破產(chǎn),可能還會導(dǎo)致家庭“破財”。這就要求投資人作好充分準(zhǔn)備,把握市場規(guī)律,防范風(fēng)險,慎重經(jīng)營。 3、 優(yōu)勢: (1)注冊手續(xù)簡單、費用低。個人獨資企業(yè)的注冊手續(xù)簡單,獲取相關(guān)的注冊文件比較容易,費用比較低。 (2)決策自由。企業(yè)所有事務(wù)由投資人說了算,不用開會研究,也不用向董事會和股東大會做出說明,所謂“船小好調(diào)頭”,老板可以根據(jù)市場變化情況隨時調(diào)整經(jīng)營方向。 (3)稅收負擔(dān)較輕。由于企業(yè)為個人所有,企業(yè)所得即個人所得,因此只征收企業(yè)所得稅而免征個人所得稅。 (4)注冊資金隨意。《個人獨資企業(yè)法》對注冊資金沒有規(guī)定,極端的說法就是一元錢可以當(dāng)老板。 4、劣勢: (1)信貸信譽低,融資困難。由于注冊資金少,企業(yè)抗風(fēng)險能力差,不容易取得銀行信貸,同時面向個人的信貸也不容易。 (2)無限責(zé)任。一旦經(jīng)營虧損,除了企業(yè)本身的財產(chǎn)要清償債務(wù)外,個人財產(chǎn)也不能幸免,加大了投資風(fēng)險。 (3)缺乏財務(wù)和企業(yè)管理。這是個人獨資企業(yè)的一個大問題。 (二)有限責(zé)任公司 1、有限責(zé)任公司的債務(wù)承擔(dān)為有限責(zé)任制。有限責(zé)任公司的股東可以是兩個股東以上五十人以下,也可以是一人制有限責(zé)任公司。當(dāng)然這里的股東可以是自然人,也可以是法人。公司的納稅方式有兩種: (1)核定征收; (2)查帳征收。 2、 一人制有限責(zé)任公司設(shè)立方便,由于是自己出資自己設(shè)立,不需要尋找其他合作伙伴,不用擔(dān)心合作問題,想設(shè)立時隨時設(shè)立,注冊資本要求人民幣十萬元以上(必須是一次足額繳納出資額)。其次,管理方便,管理成本低。因為只有一個股東,公司的事務(wù)股東一人決定即可,不像其他公司那樣要有股東會、董事會、監(jiān)事會,節(jié)約了成本。它容易被股東個人完全控制,將公司財產(chǎn)充作私用,損害債權(quán)人的利益。因此法律對一人公司作了特殊的規(guī)定,以嚴格規(guī)制。自然人設(shè)立一人公司數(shù)量有限制。一個自然人只能投資設(shè)立一個一人公司,當(dāng)然這只是對自然人而言,對法人設(shè)立一人公司的家數(shù)則不受限制。此外,自然人設(shè)立的一人公司不能再對外投資設(shè)立新的一人公司。一人公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告,并且必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計,這是對一人公司的硬性規(guī)定。 3、有限責(zé)任公司注冊資本最少人民幣三萬元以上,可以分期繳納。有限責(zé)任公司要設(shè)立股東會,可以根據(jù)其自己的經(jīng)營模式來決定是否要設(shè)立董事會、監(jiān)事會。公司運營情況策略由公司股東會決定,股東會為公司最高決定權(quán)力機構(gòu)。股東會成員由公司股東組織。一般公司成立的第一年年終時編制財務(wù)會計報告,并必須經(jīng)會計師事務(wù)所出具審計報告,在以后公司年審就不需再出具審計報告(有關(guān)政府部門另行規(guī)定的除外,最終以政策為準(zhǔn))。 
 二、還有就是我們注冊成公司需要報哪些稅,國稅地稅,1、涉及的稅金:增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、所得稅等。 2、除了增值稅、所得稅屬于向國稅繳納的稅金,其他都是向地稅繳納的稅金。  
三、投資主體不同:公司法所稱一人有限責(zé)任公司,是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。個人獨資企業(yè),是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立,由一個自然人投資,財產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。 
 
轉(zhuǎn)投資不同:對于一個自然人股東的一人有限責(zé)任公司對外進行投資時,不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。個人獨資企業(yè)在轉(zhuǎn)投資方面則完全沒有限制,個人獨資企業(yè)的投資人個人完全可以通過受讓股份或購買股票的方式成為其他有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司的股東。 
 
民事責(zé)任承擔(dān)主體不同:在一人有限責(zé)任公司中,民事責(zé)任的承擔(dān)主體有二,一為公司,二為股東。個人獨資企業(yè)的民事責(zé)任承擔(dān)主體則顯得較為單一,根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第2條、第18條的規(guī)定,“投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任‘’。 
 
民事責(zé)任承擔(dān)方式不同,也是最本質(zhì)的不同。一人有限責(zé)任公司對債權(quán)人承擔(dān)有限責(zé)任,個人獨資企業(yè)對債權(quán)人則承擔(dān)無限責(zé)任。 
 
建議選擇一人有限公司。

還單身的月餅 追問

2018-10-11 23:14

感謝老師的耐心回復(fù),有一點不大懂,就是優(yōu)勢(三)里提到個人獨資企業(yè),公司的也是個人,公司是繳納企業(yè)所得稅還是個人所得稅?對于一個年盈利100萬左右的服務(wù)類企業(yè),繳納哪個誰更劃算

王雁鳴老師 解答

2018-10-11 23:21

您好,不客氣,個人獨資企業(yè),不交企業(yè)所得稅,要交生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅,對于一個年盈利100萬左右的服務(wù)類企業(yè),繳納企業(yè)所得稅更劃算一些,因為生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅是累進的,利潤越多,稅率越高的,最高稅率是35%。比如100萬元的利潤,交企業(yè)所得稅是,100萬元*10%=10元,分紅再繳個稅=(100-10)*20%=18萬元,合計是28萬元,如果交生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=100*35%-65500=284500元。多交4500元的個稅。

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