生產企業出口退稅賬務處理

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2015-11-29 21:35

借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）

你好，商貿企業沒有免抵稅額，只有應退稅額，計算原理不同

2016-06-21 15:30:12

借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）　　（金額等于免抵稅額）　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）　　　　（金額等于免抵退稅額）

2015-11-29 21:35:16

1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額借：主營業務成本貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 2、結轉當期免抵稅額借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 3、結轉當期應退稅額借：應收補貼款貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）

2019-04-10 09:15:24

一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅，借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）。二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時，可全部退稅,免抵稅額為0。此時賬務處理如下：借：應收補貼款，貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅），三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。

2021-03-25 10:21:28

生產企業出口退稅的計算及賬務處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計算；二是出口退稅的賬務處理。首先，計算出口退稅的金額，根據國家有關法律法規，出口退稅按照出口銷售額的百分比進行計算，這一部分主要是根據出口實際情況，制定適當的出口退稅比率。其次，進行出口退稅的賬務處理，當出口退稅的金額確定后，需要根據出口實際情況，分別處理相關賬務。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預收帳款進行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費用進行處理。案例：某生產企業出口了一批產品，銷售金額1000萬元，根據相關法律法規，該企業可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬元。為了更有效地處理賬務，將50萬元的出口退稅金額作為預收帳款處理，以便更好地滿足企業的資金需求。

2023-02-20 11:38:06

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