月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自應交稅費--應交增值稅科目轉入未交增值稅明細科目，借記應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)科目，貸記應交稅費--未交增值稅科目。所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應本年度已經交的增值稅。
應交稅金-已交稅金科目余額的處理方法是：
1、應交稅金-已交稅金科目期末借方余額反映期末尚未抵扣完的進項稅額或多交的增值稅額；取得的進項稅額未抵扣完(進項稅額大于銷項稅額)則不做處理；而本期應交未交完（銷項稅額大于進項稅額、已交稅額之和）的增值稅額則要轉出。借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；貸：應交稅金-未交增值稅。
2、應交稅金-已交稅金科目期末貸方余額反映期末尚未交納的應交增值稅額。借：應交稅金-未交增值稅；貸：銀行存款。