默 追問

2018-09-27 15:27

問你可不可以當地報

QQ老師 解答

2018-09-27 15:32

你好！可以當地繳納，根據總公司的分配表

默 追問

2018-09-27 15:42

都獨立核算了！怎么又根據總公司的分配表了

QQ老師 解答

2018-09-27 15:46

你好！ 一般來說是，就地預繳，集中清算。下面是具體說明： 
  首先，必須明確，該獨立核算的分公司企業是否確實具有法人資格，這點可以從該公司的營業執照上獲取信息。從理論上說，分公司是指在業務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，沒有自己的名稱、章程，也沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。 
  情況一、如果確實是分公司，一般說來，應當通過總公司匯總申報并繳納企業所得稅。但在實際操作過程中，由于它涉及納稅所屬地問題，以及事關各地主管稅務機關的任務目標，情況有點復雜，尤其是分公司的規模比較大的時候。 
  在這樣的情況下，理論上的東西都是空的，只有與當地稅務機關搞好關系，協調好總公司與分公司的稅收分割問題。關系好了，如果不是當年任務完不成，稅務機關不會太為難企業。他們一般會要求分公司在當地預繳一部分所得稅，然后在總公司匯算清繳時，“多退少補”，所以，平時報送稅務局的報表應做低利潤，減少預繳稅額，等匯算清繳時，再按實際來申報，盡量規避“多退”的問題（稅務局收進去的錢一般不會退回，如果非得退，他們會派人來查帳，那你就等著老板訓吧）。 
  情況二、如果是子公司（現在很多人分公司和子公司概念混淆），具有法人資格，一般說來，是就地申報并繳納所得稅。如果需要母公司匯總繳納，必須填寫申請資料，報經國家稅務總局批準（見國稅發〔1995〕198號、國稅發[2000]185號文件）。子公司預繳比例一般為年度應納所得稅額60％（見國稅發[2001]013號文件），實行“統一計算、分級管理、就地預交、集中清算”的原則（見國稅發[2001]013號）。