開發商將工程款從銀行貸出來,委托銀行支付給建筑商(建筑商將工程全部分包給自己的分公司,分公司沒有獨立法人資格),建筑商再將工程款打給分公司,票是分公司開給開發商的,但錢去是開發商通過總公司轉給分公司的,這個賬務要怎么處理?
滋味
于2018-09-27 10:07 發布 ??1169次瀏覽
- 送心意
安老師
職稱: ,中級會計師,初級會計師
相關問題討論

做個三方協議書, 總公司做代收代付。
2018-09-27 10:35:37

你好,同學。
不可以的喲
2020-04-15 17:31:34

你好,不可以的
這樣會導致發票流與資金流不一致的
2020-03-18 16:38:05

分公司開發票給總公司吧
2017-08-24 16:38:24

同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工
2021-12-06 17:17:58
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