你好！借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)

你好！按差額發(fā)票上的相應(yīng)金額確認(rèn)收入和稅金就可以

問:勞務(wù)派遣公司,差額征稅的情況下開發(fā)票按照差額開具,那做賬務(wù)處理具體怎么做呢? 答:1.一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法差額納稅,簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅",其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的,在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營改增抵減的銷項(xiàng)稅額"科目下核算,在"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅". 例1:如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬元時(shí) (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)處理 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào))規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目. 對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目. 例2:如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業(yè)收入 76,190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.

1、收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2、支付工資、社保等： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時(shí)： ? 借：銀行存款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ? 發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí)： ? 借：相關(guān)支出科目 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ? 貸：銀行存款