ID 追問

2018-09-22 15:05

老師能用分錄解釋下嗎？ 看這個是懂非懂，又不知道問題在哪

何老師 解答

2018-09-22 15:13

好的。 
銷售商品： 
借：應收賬款 
    貸：主營業務收入 
          應交稅費-應交增值稅-銷項稅 
采購原材料 
借：原材料 
     應交稅費-應交增值稅-進項稅 
     貸：應付賬款 
 
購買房屋： 
借：固定資產 
       應交稅費-應交增值稅-進項稅                 發票稅額的60% 
       應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅      發票稅額的40% 
      貸：銀行存款

ID 追問

2018-09-22 15:38

那我上月忘記抵扣的 進項稅是否也需要 轉入 應交稅費-待抵扣進項額  ？

何老師 解答

2018-09-22 15:40

如果你的意思是，購買的房產建筑的進項稅一次性計入進項稅，本月需要將40%部分調整到待抵扣進項稅中

ID 追問

2018-09-22 15:43

沒有就是購買原材料 的 進項稅，上月忘記抵扣了，我是否應該 轉入 應交稅費-待抵扣進項額 ？

何老師 解答

2018-09-22 15:47

你發票如果已經認證通過了，直接轉入進項稅科目就行

ID 追問

2018-09-22 15:48

發票寄過來時已經比較晚，忘記認證了。

何老師 解答

2018-09-22 15:53

那應該計入未認證進項稅科目，而不是未抵扣進項稅。未抵扣是已認證的發票需要分次抵扣的，有這個科目。如果是還沒認證，應該計入未認證進項稅科目

ID 追問

2018-09-22 15:56

認證了就轉入進項稅，這個不是購買原材料時就做了分錄了嗎？

何老師 解答

2018-09-22 16:20

你上個月取得發票，未認證。入賬的時候，不計入進項稅科目，計入待認證進項稅科目，等下個月認證發票了。再從待認證進項稅科目轉到進項稅科目中