小規模物業公司每月應繳納個人薪資所得稅金為30元和社保的需個人繳納的社保金，按規定，這個人所得稅金和社保的個人繳納部分都是在工資里扣除，但公司承擔了這部分費用，并已用公司對公賬戶支付了這部分費用，現在應該怎做賬務處理？

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2018-09-21 10:17

借：管理費用——社保費（公司承擔的部分）
借：其他應收款——代扣個人社保（個人承擔的社保）
貸：銀行存款

心靜追問

2018-09-21 10:19

這部分費用沒有工資里面扣出，工資比如說是4000元，已按4000元金額全額支付了，另外還支付了個所稅和社保個人繳納部分，就不知道這部分應該個人承擔的部分應計入什么科目，管理費用嗎？

江老師解答

2018-09-21 10:23

個人部分應該是從工資發放時扣除，這樣平賬處理。

心靜追問

2018-09-21 10:27

但是這是以前會計做的賬，工資已經支付了，應該個人承擔的部分稅金和社保金都沒有扣，但是也從公司賬戶支付了，那這應該扣而沒有扣的部分應該計入什么科目？

心靜追問

2018-09-21 10:29

個所稅金和應扣個人社保這部分金額可不可以計：管理費用-工資

江老師解答

2018-09-21 10:33

對于個人承擔的社保，由于沒有扣個人的，屬于公司承擔，就是直接計入公司的管理費用——社保費處理。

心靜追問

2018-09-21 10:35

對個人承擔的個所稅，由于沒有扣個人，屬于公司承擔，也這樣直接計處公司的管理費用-稅費嗎

江老師解答

2018-09-21 10:42

直接計入公司的管理費用——稅費

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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