小規(guī)模商貿(mào)3% 9.1 代開專票價(jià)稅合計(jì)20000元，不含稅金額19417.47元，增值稅582.53元。稅款已扣。 9.5 自開普票價(jià)稅合計(jì)9000元，不含稅金額8737.87元，增值稅262.13元。 9.20 作廢 9.1代開的2萬專票，申請(qǐng)作廢成功。 7-8月未發(fā)生開票請(qǐng)問：7-9月（3季度）申報(bào)時(shí)，增值稅應(yīng)申多少？多交的稅款可以退回嗎？

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-09-20 21:25

發(fā)票的增值稅需要繳納，不按季度收入不足9萬元，免交增值稅執(zhí)行。至于作廢的發(fā)票稅款，可以申請(qǐng)退稅。

如意追問

2018-09-20 21:34

您好！3季度收入9000元，增值稅為262.13元，由于收入小于9萬元，可以免征增值稅。代開收取的增值稅退稅申請(qǐng) 如何在增值稅的申報(bào)表中體現(xiàn)？？謝謝

江老師解答

2018-09-20 21:35

發(fā)票的不免增值稅，需要在代開時(shí)交稅處理，需要交稅處理，不免稅。

如意追問

2018-09-20 21:42

您好！代開專票已申請(qǐng)作廢，退稅申請(qǐng) 在增值稅的申報(bào)表中如何體現(xiàn)? 還是要單獨(dú) 申請(qǐng)退稅？謝謝

江老師解答

2018-09-20 21:43

代開專票已申請(qǐng)作廢，是否已作廢？

如意追問

2018-09-20 21:49

是的，已作廢

江老師解答

2018-09-20 21:51

申報(bào)時(shí)，不用申報(bào)此筆發(fā)票的金額。需要單獨(dú)到稅務(wù)辦理退稅

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