個人所得稅計提應該放在哪一個會計科目里呢？

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2018-09-19 17:20

您好！你是什么業務發生的個稅。

會計學堂楊老師追問

2018-09-19 17:33

企業發工資

宋生老師解答

2018-09-19 17:34

您好！一、企業分配工資

1.借：××費用（管理/銷售等）

2.貸：應付職工薪酬——工資

二、計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

三、次月發放工資時

1.借：應付職工薪酬——工資

2.貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

3.應交稅費——應交個人所得稅

4.庫存現金／銀行存款

四、上交杜保

1.借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

2.貸：庫存現金/銀行存款

五、上交個人所得稅

1.借：應交稅費——應交個人所得稅

2.貸：銀行存款

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

精選問題

老師，固定資產購入時未取得正式發票，所得稅匯算時問

你計提了折舊，本年計提金額正常填報，稅收金額填0 答
老師：匯算清繳調增的費用，進項稅要轉出嗎？問

具體是什么費用納稅調增了？要分析答
老師您好，個人獨資企業，認繳5000元，沒有實際繳納，現問

您好，轉讓價格，低于你的實收資本，這個就不需要繳納稅款答
一般納稅人：4月28日原材料已收貨，暫估入賬，借：原材料問

您好，不可取，第1個分錄是正數，第3個分錄借：原材料 100 進項稅 9 貸：銀行 109 答
當月進口料件因為料件有問題，要做退，賬上如何處理問

你好，你當時拿到發票的時候如何做的分錄做相反的就好了。答

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當月進口料件因為料件有問題，要做退，賬上如何處理問

在線提問累計解決 284736個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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老師您好，個人獨資企業，認繳5000元，沒有實際繳納，現問

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當月進口料件因為料件有問題，要做退，賬上如何處理問

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