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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2018-09-16 14:16

你好,生產型出口企業,按“免抵退稅計算”出口退稅。收到的所有的進項發票都需要認證抵扣!

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2018-09-16 14:23

老師,那認證當月借:應交稅費_應交增值稅(進項稅額)。在申報退稅的那個月做進項稅轉出是嗎?留底的不轉?具體是怎么理解和會計處理

老江老師 解答

2018-09-16 14:28

生產型出口,只是征稅率差,才作進項稅額轉出呀,其他的不用轉! 
具體計算方法與計算公式: 
(1)當期應納稅額的計算: 
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項貨物-(當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 
(2)免抵退稅額的計算 
免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 
(3)當期應退稅額和免抵稅額的計算:(比大小) 
A、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額,則: 
當期應退稅額=當期期末留抵稅額 
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 
B、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額,則: 
當期應退稅額=當期免抵退稅額 
當期免抵稅額=0

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相關問題討論
你好,生產型出口企業,按“免抵退稅計算”出口退稅。收到的所有的進項發票都需要認證抵扣!
2018-09-16 14:16:18
如果確實屬于管理不當,非正常損失的報廢,要做進項轉出。如果不屬于非正常損失的,可以不用做進項轉出。
2019-09-02 09:17:29
借固定資產貸進項轉出,
2019-11-06 16:34:20
你好,固定資產由于自然災害毀損,不需要進行稅額轉出。
2019-06-18 16:49:04
你好,不需要做轉出處理的
2017-05-15 16:12:39
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