聽雨 追問

2018-09-12 10:35

那這個發票可以稅前扣除嗎

張蓉老師 解答

2018-09-12 10:41

您好，對于加油卡發售方：發售時按“預收賬款”方法作相關賬務處理，不征收增值稅，可開具普通發票（原規定未要求開具“不征稅”發票，建議加油卡預收款參照現行單用途卡、多用途卡規定，開具“不征稅”發票）。加油后，不同于單用途或多用途卡使用后不得開具發票，發售方可憑實際實際加油記錄向購卡方開具增值稅專用發票。購卡方：購卡時，可取得增值稅普通發票，作“預付賬款”處理，加油后，可取得增值稅專用發票申報抵扣，并根據用途記入相關成本費用，符合規定的可在稅前扣除。

聽雨 追問

2018-09-12 10:50

老師也就是說我要先做預付賬款處理嗎？

張蓉老師 解答

2018-09-12 10:55

您好，(一)向售卡方購卡時 
 
1、會計分錄 
 
借：預付賬款—加油卡 
 
貸：銀行存款 
 
(二)用卡購買辦商品時 
 
1、會計分錄 
 
借：管理費用等科目 
 
貸：預付賬款—加油卡

聽雨 追問

2018-09-12 11:04

老師，油卡充值的時候給開了發票了，等用卡加油的時候再來一次發票是這個意思嗎？

張蓉老師 解答

2018-09-12 11:31

您好，實際工作中如果充值時開具了普通發票，加油站后面是不會再給開具發票，所以如果需要開具增值稅專用發票，先去加油站辦理公司加油卡，然后每次充值后不取得普通發票，待憑加油卡消費后加油站會再開具增值稅專用發票。

聽雨 追問

2018-09-12 11:39

哦，我們是員工自己的卡，充值報銷，我們公司是小規模，也不用專票，我想問的是，我可以直接做    借，管理費用，交通費.     貸銀行存款嗎？還是我必須要做借預付款，貸銀行存款呢？實際發生再入費用

張蓉老師 解答

2018-09-12 11:44

您好，先借：預付賬款  貸銀行存款，  然后實際發生時，借：管理費用  貸：預付賬款。

聽雨 追問

2018-09-12 11:47

實際發生時以什么什么入賬呢？我們這個是每月補貼給員工的交通費，拿票來報銷，可能一個月都用不完，這樣怎么處理

張蓉老師 解答

2018-09-12 11:56

您好，憑加油卡加油時的小票。