晴菜 追問

2018-09-10 20:59

那我的會計分錄怎么做呢？

王雁鳴老師 解答

2018-09-10 21:01

您好，開出去的發票，借；現金或者銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項。收到的發票，借：主營業務成本，應交稅費-應交增值稅-進項（一般納稅人收到增值稅專用發票，一般計提的，否則無此分錄），貸：現金或者銀行存款等科目。

晴菜 追問

2018-09-10 21:06

老師這么做是對的嗎？ 
收入 、借：應收賬款 
             貸：主營收入  
                    應交稅費-增值稅 
 
成本、  借：工程施工-材料費 
                貸：原材料 
             借：主營業務成本-工程結算成本 
                  貸工程施工-材料費

王雁鳴老師 解答

2018-09-10 21:08

您好，可以的，您做的分錄也是可以的。

晴菜 追問

2018-09-10 21:09

進項稅在購入原材料的時候已經做過了

王雁鳴老師 解答

2018-09-10 21:10

您好，是的，這樣可以的。

晴菜 追問

2018-09-12 10:09

老師 這個月是有開票收入和材料成本進來，就直結轉了收入和成本，那下個月只有材料成本進來沒有開票收入可以直接結轉成本嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-09-12 10:12

您好，可以直接結轉成本，但是不規范，不如先把成本記入勞務成本，或者工程施工科目，等確認收入后，再把勞務成本或者工程施工轉入主營業務成本科目上。

晴菜 追問

2018-09-12 10:31

不是 主要是工程項目的發票來的不及時導致的，但是又不知道會來多少，不好暫估

王雁鳴老師 解答

2018-09-12 10:35

您好，這樣的話，是可以按您說的處理的。不過如果這樣處理，稅務稽查時審計人員過問這個情況，您這樣解釋的話，有可能會讓審計人員誤認為貴公司核算存在問題的，不如前期暫估好一些。

晴菜 追問

2018-09-12 10:40

那暫估的話 后面的發票沒有來了 怎么處理呢？

晴菜 追問

2018-09-12 10:41

主要也是 這個月做賬暫估了 下月也不知道會來哪些材料發票

王雁鳴老師 解答

2018-09-12 11:10

您好，如果暫估，后面的發票沒有來，就只能把暫估沖回去了。確實存在您說的現象，所以說盡量根據合同，預算并與施工負責人溝通來暫估，以更接近事實的數據暫估，否則財務人員無依據的暫估，就會造成差距較大的，對外也就不好解釋了。