田老師 解答

2015-05-15 09:12

一般程序 
 
 
編輯 
 
1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 
 
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記 
 
2. 退稅登記的申報(bào)和受理 
 
企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 
 
3. 填發(fā)出口退稅登記證 
 
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記"; 
 
4. 出口退稅登記的變更或注銷 
 
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

田老師 解答

2015-05-15 09:13

1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 
 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） 
 
（2）根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等） 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
 
（3）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
借：其他應(yīng)收款-出口退稅 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
 
（4）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
 
（5）收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 
 
借：銀行存款 
 
貸：其他應(yīng)收款--出口退稅