小兔282 追問

2015-05-14 13:55

會計處理 
          分期收款銷售商品（通常超過3年），應根據應收款項的公允價值（或現行售價）一次確認收入。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額確認為未實現融資收益。 
             甲公司應當確認的銷售商品收入金額為1600萬元，未來5年收款額的現值等于現銷方式下應收款項金額

小兔282 追問

2015-05-14 13:55

2.稅務處理 
  《企業所得稅法實施條例》第二十三條規定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。2014年稅法確認的當年收入為400萬元。 
 3.財稅差異分析 
     2014年會計確認的收入為1600萬元，成本為1560萬元；稅法確認的收入為400萬元，成本為312萬元（1560÷5）；會計上確認的財務費用為-126.88萬元。 
    此項業務2014年匯算清繳時需納稅調減78.88（1600－1560＋126.88－400＋312）萬元。

小兔282 追問

2015-05-14 13:56

題目從開始到最后就這么多內容了。

趙老師 解答

2015-05-14 13:52

題目給的年金現值系數A/P,5是多少。

趙老師 解答

2015-05-14 14:15

沒有實際利率和年金現值系數表，未確認融資收益算不出來每年要攤銷多少。