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會(huì)計(jì)問答
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年初新投入使用一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計(jì)提折舊，為什么會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異？

susie李銳

于2018-09-04 17:25 發(fā)布 ??3580次瀏覽

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2018-09-04 18:33

設(shè)備會(huì)計(jì)賬面凈值根據(jù)年數(shù)總和發(fā)法計(jì)算的即原值減去折舊，稅法按照年限

解答

2018-09-04 18:39

平均法計(jì)算的，其折舊額與會(huì)計(jì)計(jì)算的折舊額不同，導(dǎo)致按照稅法計(jì)算的設(shè)備賬面凈值與會(huì)計(jì)計(jì)算的賬面凈值不同，產(chǎn)生可抵扣差異。

susie李銳追問

2018-09-04 18:46

第一年年數(shù)總額法的折舊額大于平均年限法對(duì)嗎，這樣年末設(shè)備的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅價(jià)值對(duì)嗎？這樣產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，我的理解哪里是錯(cuò)的

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2018-09-04 18:33:41

已經(jīng)一次性扣除了，現(xiàn)在需要賬務(wù)處理，借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊

2021-12-07 16:31:29

同學(xué)你好一次性扣除就是折舊了

2021-12-09 16:44:42

2019年12月從帳戶上劃計(jì)入預(yù)付賬款，借預(yù)付賬款，貸銀行存款，2020年1月份才拿到發(fā)票做到固定資產(chǎn)，借固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸預(yù)付賬款，

2020-03-22 07:30:36

影像識(shí)別機(jī)器應(yīng)該以20萬入賬。分錄如下借：固定資產(chǎn)清理 -稱重機(jī) 93000 累計(jì)折舊 15000 貸：固定資產(chǎn)-稱重機(jī) 借：固定資產(chǎn)-影像機(jī) 200000 營(yíng)業(yè)外支出33000 貸：固定資產(chǎn)清理 -稱重機(jī) 93000 應(yīng)付賬款 140000

2020-01-19 11:15:13

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答： 2019年12月從帳戶上劃計(jì)入預(yù)付賬款，借預(yù)付賬款，貸銀行存款，2020年1月份才拿到發(fā)票做到固定資產(chǎn)，借固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸預(yù)付賬款，