二十四 追問

2018-09-04 13:03

老師，您的意思分錄應該為:1借，銀行存款 82400貸 ，主營業務收入80000  貸，應交稅費應交增值稅(減免優惠)2400  ；2  借，應交稅費應交增值稅(減免優惠)2400貸，營業外收入2400；3 
  借，營業外收入2400 貸，本年利潤2400。

二十四 追問

2018-09-04 13:03

在申報增值稅時，本期的銷售收入為80000，申報企業所得稅時，假設無成本費用，營業收入也為80000，但是在利潤總額中要加上這部分營業外收入，利潤總額為82400，老師我這樣理解合適么？

方老師 解答

2018-09-04 13:04

對的，你的會計處理和理解是正確的。

二十四 追問

2018-09-04 13:12

那老師，總結一下也就是，小規模納稅人小微企業減免稅優惠的這部分稅款，是需要繳納企業所得稅的，是這個意思嗎

方老師 解答

2018-09-04 13:17

是的，小微企業減免的增值稅要繳納企業所得稅。