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宋生老師

職稱： 注冊稅務師/中級會計師

2018-09-04 10:03

你好！《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條第（二）款規定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。而《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第65號）第二十四條規定，暫行條例第十條規定的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

Kai 追問

2018-09-04 10:08

老師，不是很理解，非正常損失的購進貨物是什么意思？還有就是如果我正常的到期申請報廢，或者是設備不能用了提前申請報廢，這個進項稅額用不用轉出？

宋生老師 解答

2018-09-04 10:29

您好！是的。正常報廢的是不用進項轉出的。

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相關問題討論
您好，您需要進項稅額轉出的話，運費的進項稅額也需要進項稅額轉出的
2020-02-08 18:20:38
你好！《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條第（二）款規定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。而《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第65號）第二十四條規定，暫行條例第十條規定的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
2018-09-04 10:03:58
管理不善、導致固定資產報廢、丟失，屬于進項稅額轉出事項。是凈值乘以稅率做進項稅轉出處理，對于原值減凈值部分是可以抵扣進項稅額的。
2020-02-25 12:12:11
您好， 不需要，不要做進項轉出的
2024-03-06 13:46:26
您好，學員，第一個不需要轉出；第二個需要看情況 1、企業購入的固定資產提前報廢時，如果提前報廢的原因是發生了稅法規定的不得抵扣進項稅額的情形，需要做進項稅額轉出，計算公式：不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率；否則不用轉出。 2、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額： （1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費； （2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務； （3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務； （4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務； （5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程； （6）購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務； （7）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
2021-12-29 14:21:45
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