Sherry 追問

2018-08-30 11:25

現在沒有做無票收入的嗎？我記得至少老師一直在群里說提前做無票收入

張蓉老師 解答

2018-08-30 11:30

您好，無票收入是指一般后期不會開票，但又對公收款了的，像賣廢料這些是不開票，但也屬于企業收入，需要申報納稅，但你這個預收款后期是需要開票的，如果現在申報了納稅，后面開票了不申報這個金額就會造成開票與申報不符，申報時比較麻煩。

Sherry 追問

2018-08-30 11:32

老師， 
但是這個對于稅務來說是不是有點不符合實際，因為稅法要求的是有收款就要做收入，跟我們會計法不一樣，所以這里是不是有沖突？

張蓉老師 解答

2018-08-30 11:36

您好，預收款不等于確認收入，實際工作中，很多經濟業務是提前付款，但貨物后面才出，后期變數也多，例如出現退貨扣款這些，你先將預收款申報了收入，那不是多交了稅？

Sherry 追問

2018-08-30 11:43

嗯這個我知道，這個確實是個難題，我們站在會計的角度想，稅局也會站在稅法的角度想，他們就會想你既然發生了交易就應該納稅，所以不會管后期會發生什么

張蓉老師 解答

2018-08-30 16:16

您好，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第三十八條 條例第十九條第一款第(一)項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為:(四)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

Sherry 追問

2018-08-30 16:35

那我們是為企業提供勞務的

張蓉老師 解答

2018-08-30 16:39

您好，直接在對方付清尾款時開具全額發票，大部分企業都是在開具發票當月申報納稅。

Sherry 追問

2018-08-30 16:40

好的，

Sherry 追問

2018-08-30 16:40

謝謝老師

張蓉老師 解答

2018-08-30 16:51

您好，不用客氣，如對我的回答感到滿意，麻煩您給個五星好評，謝謝^-^