公司是新開的一家勞務派遣公司，這個月開了一張專票6萬元，國稅局要求是差額征收，也就是開的專票的金額減去派遣人員工資再征稅，如何賬務處理？

答： 差額征稅情況如何做賬務處理? 2016-06-13 11:07:03來源：中國稅務報作者：【 大 中 小 】添加收藏 問:勞務派遣公司,差額征稅的情況下?開發票按照查額開具,那做賬務處理具體怎么做呢? 答:1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費——未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費——未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費——應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費——未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅. 例1:如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 2.小規模納稅人差額征稅會計處理 財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會〔2012〕13號)規定:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,貸記主營業務成本等科目. 例2:如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業收入 76,190.48 應交稅費——應交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業務成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.

勞務派遣輸出國外的賬務處理怎么處理？

答： 你好 勞務派遣公司的主要收入來源就是從用人單位收取的勞務費，而其主要成本則是用人成本，即向勞動者支付的薪酬。因此在進行賬務處理時，將收取的勞務費計入“主營業務收入”，支付的薪酬計入“主營業務成本”。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

勞務派遣差額征稅的賬務處理

答： 收到款 借：銀行存款 貸：應收賬款 借：應收賬款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-應交增值稅-簡易計稅 轉發工資 借：主營業務成本 貸：銀行存款