趙文軍 追問

2018-08-24 12:42

【、這個1000元不體現(xiàn)在工資表中，只是合并計算個人所得稅的金額體現(xiàn)在工資表中】老師，這句話我不是很理解，1000元不提現(xiàn)在工資表里，那我怎么合并計算個人所得稅呢，就是工資表上還是稅后工資3000，那這1000福利費怎么合并進去，申報個稅的時候我填入稅前收入額是填3000還是4000

張艷老師 解答

2018-08-24 12:50

首先，工作表中可以不體現(xiàn)這個福利費的（因為福利費明細是貼在計提和支付福利費憑證后面的），但是計算個稅是要＋這個福利費合并計算的。 
在申報個稅時稅前收入是要寫4000的，因為申報個稅時，這個福利費是要合并的。

趙文軍 追問

2018-08-24 13:04

那等于我計提工資還是計提的3000元，而并不是計提4000元，只是我申報個稅的時候稅前收入要填4000元，是嗎？那我又有幾個問題： 
1，是不是我再工資表備注欄里注明下“合并福利費1000元扣繳個稅”，不然時間長了我都不知道這個計提的1000福利費到底有沒有合并到工資扣繳個稅，稅務局來查我也好很快找出來。 
2，這個福利費1000元在現(xiàn)金流量表里要在【支付職工薪酬】欄里體現(xiàn)嗎？ 
3，明年算今年的職工平均工資的時候，這個福利費要算進去嗎？ 
4，如果就算把這1000元福利費計入工資，但扣掉社保后還是沒有超過起征點，無需繳納個稅，那我這個合并或者不合并進去結(jié)果不是一樣嗎，我直接計提職工福利費可以嗎？還是就算合并了也沒達到起征點，都要合并？

張艷老師 解答

2018-08-24 13:08

是的 
針對問題逐一解答 
1可以備注 
2是的 
3要看哪里使用了？一般使用口徑的話，是不包含的。 
4都要合并后進行個人申報的，即使不繳納個稅也要全額申報的。

趙文軍 追問

2018-08-24 13:10

稅務局怎么知道你到底有沒有把福利費合并進去呢？

張艷老師 解答

2018-08-24 13:13

到時去您公司檢查賬務的時候不就會知道了嘛

張艷老師 解答

2018-08-24 13:13

到時去您公司檢查賬務的時候不就會知道了嘛

趙文軍 追問

2018-08-24 13:16

那我在想，我是不是不走福利費這個科目，我直接把這1000元直接作為津貼計入工資，這樣也不用考慮14%的扣除比例了，不知道可不可以這樣操作

張艷老師 解答

2018-08-24 13:54

可以這么操作，如果計入津貼的話，就是要計入工資表了，就是據(jù)實扣除了，而不受14%扣除比例的限制了。

趙文軍 追問

2018-08-24 14:01

像你們單位這樣的福利費需要合并工資的是直接計入工資嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 14:07

我們單位不是，我們是單獨走福利費核算。

趙文軍 追問

2018-08-24 14:12

單獨走福利核算？那你們要合并工資一起計算個稅嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 14:14

是的，要合并工資一起計算個稅。

趙文軍 追問

2018-08-24 14:34

那你們?yōu)槭裁床恢苯幼吖べY津貼呢？這樣不是不受14%的限制了嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 14:37

我們是國企，核定工資是有工資管理制度的，不能隨便增加工資指標的。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:12

那你們單位是福利費申報的時候計入工資填入稅前收入欄，然后這個明年調(diào)整社保基數(shù)的時候，你合并計入工資的福利費要算進平均工資嗎？

張艷老師 解答

2018-08-24 15:32

是的，基本上是按您說的思路做，但還有每年還有好些調(diào)整項目。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:38

老師，你可能還沒理解我的意思，比方我每個月給員工報的工資就是稅前3000,1年12個月一共36000，明天社保里要申報上一年的職工月平均工資作為社保基數(shù)，那我肯定是36000/12=3000，還是按照3000作為社保基數(shù)，但如果我每月都有福利費并入工資薪金繳納個稅的，比如每個月都有1000的福利費，那這個1000到底要不要計算進去（上年度月平均工資），如果算進去的話就是4000*12=48000,48000/12=4000，那社保基數(shù)就會變成4000基數(shù)，還是這個福利費是不算進去的核算職工月平均工資的？？？

張艷老師 解答

2018-08-24 15:40

申報社保是需要將1000元算進去的，因為申報社保是要按統(tǒng)計口徑進行工資薪金的計算的。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:42

那我不并入工資里計算，直接計提福利費1000呢，這樣還計算進去嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 15:42

申報社保時，是要算進去的。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:43

那我部申報進去呢，稅務局怎么知道我申報的月平均工資里有職工福利費的金額呢

張艷老師 解答

2018-08-24 15:47

現(xiàn)在國地稅合并了，征收社保是稅局的本職工作了。如果不檢查您公司，那什么事都沒有了。