李萬明 追問

2018-08-23 10:07

沒有單獨核算，食堂人員買多少就報多少的。只是內部規(guī)定了每天大約買多少錢。

江老師 解答

2018-08-23 10:09

這個需要盡量取得發(fā)票進行報銷處理。當然就是白條也需要進行填寫報銷單報銷，計入公司的管理費用——福利費、銷售費用——福利費、制造費用——福利費及生產成本——直接人工。這個根據員工的性質進行分攤計入費用。對于無票的費用，按企業(yè)所得稅法，年報時屬于無票費用的調增事項，補交企業(yè)所得稅。 
對于食堂人員的工資通過應付職工薪酬——工資科目核算，再計入管理費用——福利費

李萬明 追問

2018-08-23 10:17

如果我們開支的福利費全年沒有超過正常提取的福利費，也要補交企業(yè)所得稅嗎？

江老師 解答

2018-08-23 10:19

這個是由于沒有發(fā)票造成的調增事項。有發(fā)票沒有超過正常的應發(fā)工資14%，不用調增。