Luck Fairy 追問

2018-08-21 16:10

不含稅，如果銷售商品10W的收入，上期沒有留抵，認(rèn)證了1.5萬進(jìn)項，其中固定資產(chǎn)進(jìn)項是2000，銷項稅額是1.7萬，那么稅負(fù)是多少呢

江老師 解答

2018-08-21 16:18

10萬元不含稅的收入，銷項稅額是100000*16%=16000元。上期沒有留抵稅額，本期認(rèn)證了15000元的進(jìn)項稅（含固定產(chǎn)的進(jìn)項2000元），本月繳稅的金額是：16000-15000=1000元，增值稅本月稅負(fù)率是：1000/100000*100%=1%。

Luck Fairy 追問

2018-08-21 16:20

老師，可是算稅負(fù)的時候不是不考慮固定資產(chǎn)的進(jìn)項才對嗎？

江老師 解答

2018-08-21 16:21

考慮固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅，計算稅負(fù)率就是交的增值稅/不含稅的營業(yè)收入*100%

Luck Fairy 追問

2018-08-21 16:23

稅負(fù)是本期的發(fā)生數(shù)，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，固定資產(chǎn)的進(jìn)項也不參與稅負(fù)的計算，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不是企業(yè)的日常活動，不是嗎？

江老師 解答

2018-08-21 16:25

固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅參與了這個月交的增值稅的計算。少交了增值稅。只是說計算稅負(fù)率是按當(dāng)月交的增值稅進(jìn)行計算，如果沒有固定資產(chǎn)的抵進(jìn)項稅，就是當(dāng)月就會多交增值稅。固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅實(shí)際上是起了作用的。抵減了當(dāng)月應(yīng)交的增值稅

Luck Fairy 追問

2018-08-21 16:30

但是學(xué)堂課程齊紅老師說固定資產(chǎn)的進(jìn)項不參與稅負(fù)的計算，我就是不懂這句話什么意思

江老師 解答

2018-08-21 16:32

他是不參與稅負(fù)的計算，因?yàn)椤币欢ㄆ陂g的增值稅稅負(fù)率=交的增值稅/一定期間的營業(yè)收入*100%“ 
但是固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅，影響公式中的”交的增值稅“的具體金額

Luck Fairy 追問

2018-08-21 16:40

影響公式中的”交的增值稅“的具體金額，不就是參與了稅負(fù)的計算了嗎？老師

江老師 解答

2018-08-21 16:43

影響這個交稅的增值稅數(shù)據(jù)，但實(shí)際計算時直接用的是當(dāng)期交的增值稅