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送心意

楊婷老師

職稱,初級會計師

2018-08-19 20:33

零稅率:代表有納稅義務,只不過由于稅率是“0”,計算出的因納稅額是0。 
 
免稅:是指免除了納稅義務。

人性的弱點 追問

2018-08-19 20:34

老師,免稅和零稅率的進項稅額怎么處理

楊婷老師 解答

2018-08-20 10:43

免稅的進項稅額、納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。 
 
2、納稅人適用零稅率的應稅服務,應按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續。 
 
3、免征增值稅屬于稅收優惠,應按照稅收優惠管理的相關要求,報經主管稅務機關審批或備案。增值稅不征稅項目和零稅率不屬于增值稅優惠,無需審批或備案。 
 
4、在增值稅申報(一般納稅人)填報中,增值稅不征稅項目取得收入無需填報。免稅收入須填列增值稅減免稅申報明細表(分不同免稅項目及代碼),免稅項目進項轉出填列附表二第14欄,免稅項目收入填列附表一第18或19欄,并反映在主表免稅銷售額相關欄次。零稅率申報填報分兩種情況:適用免抵退稅項目的,免抵退出口銷售額填列在附表一的第16或17欄,并反映在主表第7欄,主表第15欄 “免、抵、退應退稅額”:反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。適用免退稅的,應填列增值稅減免稅申報明細表(出口免稅),附表一第18或19欄,及主表免稅銷售額相關欄次。轉出  不需要繳納

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免征就是不算收入的,0稅率的發票要做收入
2024-06-12 16:12:46
你好;是 。 可以這樣理解的
2022-07-28 11:57:53
零稅率:代表有納稅義務,只不過由于稅率是“0”,計算出的因納稅額是0。 免稅:是指免除了納稅義務。
2018-08-19 20:33:40
增值稅的免稅項目:農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品、銷售自己使用過的物品。 零稅率的有 一、中華人民共和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產,適用增值稅零稅率: (一)國際運輸服務。 國際運輸服務,是指: 1.在境內載運旅客或者貨物出境。 2.在境外載運旅客或者貨物入境。 3.在境外載運旅客或者貨物。 (二)航天運輸服務。 (三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務: 1.研發服務。 2.合同能源管理服務。 3.設計服務。 4.廣播影視節目(作品)的制作和發行服務。 5.軟件服務。 6.電路設計及測試服務。 7.信息系統服務。 8.業務流程管理服務。 9.離岸服務外包業務。 離岸服務外包業務,包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO),其所涉及的具體業務活動,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。 10.轉讓技術。 (四)財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
2022-08-03 16:25:02
你好,免征增值稅,稅率為零 那做收入分錄的時候,就不需要計入應交稅費——應交增值稅核算的 根據票面金額全部計入主營業務收入核算就是了
2020-07-10 17:21:40
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