仰望星空 追問

2018-08-17 10:21

老師以前在一般納稅人企業(yè)這樣做過憑證，期末計算出應交稅費，分錄：借：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅，交稅時：借：應交稅費-未交增值稅  貸銀行存款

宋生老師 解答

2018-08-17 10:22

你好！小規(guī)模不需要那么多二級和三級科目。

仰望星空 追問

2018-08-17 10:22

小規(guī)模直接，借：應交稅費-應交增值稅  貸銀行存款 
老師，我這樣理解對嗎？

宋生老師 解答

2018-08-17 10:22

你好！是的。這樣就可以了。

仰望星空 追問

2018-08-17 10:26

我的財務賬套里面都細分了，那么我直接借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）  貸：銀行存款 
這樣也可以嗎？

宋生老師 解答

2018-08-17 10:26

您好！可以是可以。只是沒必要

仰望星空 追問

2018-08-17 10:29

或者可不可以在收到款后，這樣做分錄：借：銀行存款  貸：主營業(yè)務收入  貸：應交稅費-未交增值稅；開出發(fā)票扣稅后直接做分錄：借應交稅費-未交增值稅  貸銀行存款？

宋生老師 解答

2018-08-17 10:30

你好！可以的。可以這樣。效果都是一樣

仰望星空 追問

2018-08-17 10:32

因為小規(guī)模，一個季度收入額不超9萬，是免交增值稅的，除了稅務局發(fā)票當時就會扣稅，那么業(yè)務發(fā)生后我做分錄，可不可以直接做到收入里面呢？》

宋生老師 解答

2018-08-17 10:34

你好！都可以。不過這些都不規(guī)范

仰望星空 追問

2018-08-17 10:36

平時我們都是自己開普通發(fā)票

仰望星空 追問

2018-08-17 10:37

開出普通發(fā)票時，我們是不是應該直接做出應交稅費的分錄 
 
然后季度交稅的時候，如果減免應該怎么做分錄？

宋生老師 解答

2018-08-17 10:38

您好！減免是因為什么減免呢

仰望星空 追問

2018-08-17 10:45

因為季度收入不到9萬 
除了稅務局代開的增值稅專用發(fā)票會在開票時直接扣稅，平時我們開的普通發(fā)票只要不超出9萬是不用交稅的 
老師您能做一個規(guī)范的會計分錄給我嗎？

宋生老師 解答

2018-08-17 10:45

你好！平時計提的，如果減免的時候借應交稅費-應交增值稅 貸營業(yè)收入-稅收減免 
不減免的，借應交稅費-應交增值稅等 貸銀行存款。

仰望星空 追問

2018-08-17 10:56

這個營業(yè)收入-稅收減免，是計入營業(yè)外收入嗎？

宋生老師 解答

2018-08-17 10:57

你好！是的。是營業(yè)外收入。不好意思。