公司的房地產開發企業,2014-2017年收入和成本都沒有結轉,企業所得稅每月按照預收款的5%預繳,每年的企業所得稅匯算清繳稅務的文件給的毛利率是32%,按照32%的毛利率調增,減去每年所繳納的稅金及附加和費用算所得稅,減去每年預繳所得稅,多不退,但是少補的原則核算。那老師,2018年要結轉收入和成本,請問2014-2017年所繳納的所得稅能否在2018年的企業所得稅匯算清繳時扣減?
拿拿
于2018-08-13 11:25 發布 ??1812次瀏覽
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方老師
職稱: 中級會計師、注冊稅務師
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你好,同學。
預交是根據企業核定的預交稅率進行交納。
匯算時多退少補。
2019-11-03 21:52:59

房地產項目預交的企業所得稅匯算清繳是指房地產企業在竣工環節前預先向稅務機關繳納企業所得稅,由于項目竣工后需要做實際稅收的調整,因此企業需要在注銷的時候把多余的稅款退給企業,也就是匯算清繳。
企業所得稅匯算清繳的程序包括了一般發票工作、申報工作與信息核實工作,具體的做法是企業申請匯算清繳,提出發票、價稅合計數及稅款明細,申報表,然后把相關資料繳至稅務機關,稅務機關根據資料進行審查與實地核實,審核完成后在稅收系統中生成匯算清繳憑證,最后繳納稅款,稅務機關在收到稅款后給予出具免稅憑證。
拓展知識:房地產項目預交的企業所得稅匯算清繳繳納稅款時,應當提交準確、真實的發票、收支憑證以及記賬憑證等資料方可辦理,以確保計算準確,當企業出現任何變更時,應該及時告知稅務機關,以避免造成不必要的支出。
2023-02-20 20:35:48

2818之前預繳的?
這個超過匯算期的你應該是去退啊
2019-05-20 08:13:07

預繳欄你看是否能更改,或取消自動取數,手動填上取,
原則是跨年多交的去退,不再預繳里的
2019-05-20 08:16:03

直接填寫主表就可以了
2020-05-19 13:13:36
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