公司的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),2014-2017年收入和成本都沒有結(jié)轉(zhuǎn),企業(yè)所得稅每月按照預(yù)收款的5%預(yù)繳,每年的企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)的文件給的毛利率是32%,按照32%的毛利率調(diào)增,減去每年所繳納的稅金及附加和費(fèi)用算所得稅,減去每年預(yù)繳所得稅,多不退,但是少補(bǔ)的原則核算。那老師,2018年要結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本,請問2014-2017年所繳納的所得稅能否在2018年的企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減?
拿拿
于2018-08-13 11:25 發(fā)布 ??1812次瀏覽
- 送心意
方老師
職稱: 中級會計師、注冊稅務(wù)師
2018-08-13 21:44
可以扣減,但要你原來是在預(yù)繳里進(jìn)行核算的,也就是你以前年度的所得稅是通過房地產(chǎn)視同銷售那張表調(diào)整后繳納的,本年確認(rèn)收入成本后把原來部分的調(diào)整沖回。
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你好,同學(xué)。
預(yù)交是根據(jù)企業(yè)核定的預(yù)交稅率進(jìn)行交納。
匯算時多退少補(bǔ)。
2019-11-03 21:52:59

房地產(chǎn)項目預(yù)交的企業(yè)所得稅匯算清繳是指房地產(chǎn)企業(yè)在竣工環(huán)節(jié)前預(yù)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅,由于項目竣工后需要做實際稅收的調(diào)整,因此企業(yè)需要在注銷的時候把多余的稅款退給企業(yè),也就是匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳的程序包括了一般發(fā)票工作、申報工作與信息核實工作,具體的做法是企業(yè)申請匯算清繳,提出發(fā)票、價稅合計數(shù)及稅款明細(xì),申報表,然后把相關(guān)資料繳至稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資料進(jìn)行審查與實地核實,審核完成后在稅收系統(tǒng)中生成匯算清繳憑證,最后繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅款后給予出具免稅憑證。
拓展知識:房地產(chǎn)項目預(yù)交的企業(yè)所得稅匯算清繳繳納稅款時,應(yīng)當(dāng)提交準(zhǔn)確、真實的發(fā)票、收支憑證以及記賬憑證等資料方可辦理,以確保計算準(zhǔn)確,當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)任何變更時,應(yīng)該及時告知稅務(wù)機(jī)關(guān),以避免造成不必要的支出。
2023-02-20 20:35:48

2818之前預(yù)繳的?
這個超過匯算期的你應(yīng)該是去退啊
2019-05-20 08:13:07

預(yù)繳欄你看是否能更改,或取消自動取數(shù),手動填上取,
原則是跨年多交的去退,不再預(yù)繳里的
2019-05-20 08:16:03

直接填寫主表就可以了
2020-05-19 13:13:36
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